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公司内部会计控制制度 --采购与付款 第一章 总则 第一条 为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》及其他有关法律法规，制定本制度。 第二条 总经理对公司采购与付款内部会计控制制度的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第三条 公司建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）生产和销售对原材料、物品和商品的需要必须由生产或销售部门提出，采购部门采购。 （二）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 （三）商品的采购人不能同时担任商品的验收工作。 （四） 商品的采购、存储和使用人不能同时担任账务的记录工作。 （五）接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应恰当的同账簿记录人分离。 （六）审核付款的人员应同付款的人员分离。 （七）记录应付账款的人员不能同时担任付款业务。 第四条 公司配备合格的人员负责采购与付款业务。采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。应当根据具体情况对采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 第五条 公司对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人审批采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 第六条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批采购与付款业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第七条 公司对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 第八条 严禁未经授权的机构或人员承担采购与付款业务。 第九条 公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 第三章 请购与审批控制 第十条 公司应建立和完善采购决策程序和审批控制制度。重要及大宗物资采购，实行公司负责人集体审议联签制度和招标采购制度。对不具备招标采购条件的材料物资，实行比价、比质采购，并建立由公司主管领导及生产、技术、物资、计划、会计部门负责人等共同参加的集体决策制度。物资采购由公司物资管理部门归口办理，并实行分级分权管理。 第十一条 公司生产、技术部门根据生产计划和消耗定额提出物资需用量，物资管理部门根据物资需用量、库存情况、最佳库存量及预算单价或市价编制物资采购预算。公司所需物资均要有采购预算。 第十二条 计划部门根据已批准的物资采购预算，确定招标、比价采购量。 第十三条 为发挥物资采购的批量优势，由计划部门牵头组织招标工作： （一）物资管理部门负责物资采购招标工作，包括：征求用户意见，提供供应厂商，选定考察供应厂商，组织对供应厂商考察，根据考察情况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审。 （二）合同管理部门主要负责考察、审查供应厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进行恰当性、合规性审查。 （三）生产、技术等物资需求部门主要负责考察供应厂商生产能力、产品性能和编写标书(技术参数部分)。 （四）会计部门主要负责确定招标采购物资的结算方式、付款期限。 根据质量、信誉、服务、资质、价格等因素，在综合评价的基础上确定中标单位，由参加招标的需求方与供应厂商签订购货合同。对不具备招标条件的其他物资实行比价、比质采购。 第十四条 购货合同签订后，物资管理部门应监督供应厂商按照合同或协议规定的时间、经济批量及时供货；会计部门根据合同执行情况、按合同约定履约。 第十五条 公司成立专门的价格、质量检查监督机构，监督采购价格，控制采购成本。 第十六条 公司对采购管理全过程建立责任制度，明确各有关部门和个人的责任，制定考核奖罚办法并严格执行。 第四章 采购与验收控制 第十七条 采购物资到达后，物资管理部门应及时通知验收员或有关生产、技术、仓库保管人员对所购物资的数量、质量、性能及供货时间进行验收，并出具验收记录，验收人、交料人在验收记录上签章。验收合格后由仓库保管人员填写验收单，交料人、管库员在收料单上签章。一切材料物资未经验收合格不得入库和使用。 （一）仓库保管人员必须具有高度的责任感，严格遵守验收制度，在验收前认真检查和验收时正确使用验收器具和