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公司内部会计控制制度 --工程项目与建设资金 第一章 总则 第一条 为了加强铁路建设资金的内部控制和管理，规范铁路建设项目投资决策责任制度，严禁挪用、占用建设资金，保证建设资金的安全，降低铁路建设投资成本，根据《会计法》、《铁路建设管理办法》等法律法规制定本制度。 第二条 本制度所指建设资金是指新建、改扩建铁路建设项目所筹集的投资资金。 第三条 单位负责人对本单位的建设资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及建设资金的安全和降低建设成本负责。 第二章 立项管理 第四条 由计划主管部门依据铁路建设规划，对拟建设项目进行预可行性研究，编制项目建议书；根据集团公司批准的铁路中长期规划或项目建议书，在初测基础上进行可行性研究，编制可行性研究报告。项目建议书和可行性研究报告书按国家规定上报。简易的工程建设项目，可直接进行可行性研究，编制可行性研究报告。 第五条 根据批准的可行性研究报告，在定测基础上开展初步设计。初步设计经审查批准后，开展施工图设计。简易的工程建设项目，可根据批准的可行性研究报告，直接进行施工图设计。 第六条 在初步设计（或施工图设计）文件审查批准后，财务部门落实建设资金并经审计部门审计，然后由建设管理单位组织工程招标投标、编制开工报告。开工报告经建设主管部门批准后，公司依据批准的建设规模、技术标准、建设工期和投资，按照施工图和施工组织设计文件组织建设。 第七条 集团公司投资的建设项目施工图预算由集团公司审批；上级公司投资的建设项目施工图预算由上级公司审批。 第三章 项目管理机构及职责 第八条 铁路建设项目的建设管理单位是建设项目的组织实施机构，是实现建设目标的直接责任者。建设管理单位由建设项目投资人选择和组建。建设项目投资人按权利和责任统一的原则，明确建设管理单位的责任和权限，并监督其完成建设工作。 第九条 铁路建设管理单位必须是依法设立，从事铁路业务的企业或具有法人资格的单位。要具有管理同类建设项目的工作业绩；具有与建设项目相适应的单位负责人、技术负责人、财务负责人。以上管理人员原则上应具备大专及以上学历，熟悉国家和铁道部有关铁路建设的方针、政策、法规和规定，有较高的政策水平。财务负责人必须熟悉铁路建设的财务规定，具有建设项目投资和财务管理的实践经验，或担任过同类建设项目财务负责人，并实践证明是称职的。 第十条 公司按照批准的建设规模、技术标准、建设工期和投资，组织工程项目建设并就工程质量、安全、工期和投资等对委托方负责。 第四章 招投标与合同管理 第十一条 铁路建设必须按照社会主义市场经济体制的要求，构建统一、开放、竞争、有序的建筑市场。铁路建设项目工程勘测设计、施工、监理以及工程建设的有关重要物资、设备采购，应当依法进行招投标。100万元及以上的项目不进行招标，不预拨款。 第十二条 铁路建设工程招标活动必须坚持公开、公平、公正和诚实信用的原则。任何单位和个人不得违法限制或排斥本地区、本系统以外的具备相应资格的企业或其他组织参加投标。任何单位和个人不得将依法必须招标的铁路建设项目化整为零或以其他任何理由规避招标。 第十三条 建设管理单位不得要求中标企业分割标段；勘察设计、施工企业不得转包或违法分包承接的铁路建设工程业务；监理企业不得转让承接铁路建设工程监理业务。 招标确定中标人后，建设管理单位和中标人必须在发出中标书之日起30日内，按照招标投标文件约定的合同条款，签订书面合同，确定当事人双方的权利与义务。当事人应严格履行合同约定，违约方必须承担相应的经济、法律责任。未签订合同的项目不得拨款。 第十四条 铁路建设勘察设计、施工、监理承包实行履约担保制度，积极推行工程保险制度。 第十五条 铁路建设实行合同备案制度，合同签订15日内，公司应向上级主管部门备案。 第五章 建设资金管理 第十六条 公司建设主管部门应合理确定建设项目投资，建设项目初步设计批准概算静态投资超出批复可行性研究报告静态投资的部分不应大于批复可行性研究报告静态投资的10%，因特殊情况而超出者，需报原可行性报告批准单位重新审批。 第十七条 公司主管部门和公司必须严格控制工程投资，避免造成损失和浪费，努力降低建设成本，提高投资效益。除政策和特殊原因外，不得调增建设项目初步设计批准概算。 铁路建设必须严格执行国家有关财务管理制度，加强建设资金管理，建设资金按法规专款专用，资金管理部门应按时足额拨付建设资金，严禁任何单位或个人挤占、截留或挪用建设资金。 第十八条 铁路建设项目的财政投资，必须按规定编制建设资金预算，严格按照批准的预算执行。 第十九条 公司必须严格执行有关建设资金支付规定，严格审查经有关主管部门批准的计划、预算、合同及开工报告，按合同约定拨付工程预付款，公司必须严格执行大额资金使用联签制度。严格按工程验工报告