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PAGE 736 PAGE 公司会计档案管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范会计档案基础管理工作，妥善保管会计资料，建立正常的会计档案工作程序，保证会计档案的完成性、安全性，提高会计工作质量，特制定本办法。 第二条 会计档案指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计信息资料。 第三条 本办法适用于公司（以下简称公司）。 第二章 会计档案的范围 第四条 会计档案一般包括会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计信息资料。 一、会计凭证：包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。 二、会计数据：主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。 三、会计账簿：包括按会计科目设置的总分类账或总账科目汇总表、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等纸质数据。 四、会计报表：指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。 五、其他会计核算资料：其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 第三章 主要会计档案的生成 第五条 记账凭证：根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出，由有关制证、经办、出纳、主管签字或盖章的会计凭证。 第六条 会计账簿：按会计科目体系设置的、需要打印帐页的各明细帐。账页按月或年打印，总账由按月打印出科目余额表替代。 第七条 会计报表：会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出，包括对外报送的会计报表和内部管理使用的会计报表以及财务报告。 第四章 会计档案的装订 第八条 会计凭证的装订：会计凭证按月装订，装订好的凭证按年分月归档。 一、装订前的准备工作： 1、记账凭证上有关人员的印章是否齐全； 2、摘除凭证内的金属物，对大的账页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整； 3、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺； 4、分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全。 二、装订时的要求： 1、用“三针中引线”法装订； 2、凭证外面要加封面； 3、装订凭证厚度一般为3厘米。 三、装订后的注意事项： 1、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章； 2、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。 第九条 会计账簿及报表的装订：各种会计账簿由计算机打印输出后，按月或年装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月或年装订成册。 第五章 会计档案的保管 第十条 存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每月的数据备份至少保存两份，并至少不存放于同一房间内。 第十一条 账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、备份数据的介质、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进行保管。 第十二条财务部指定会计档案保管人员，依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。出纳等不相容岗位人员不得从事档案保管工作。 第十三条 各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的介质等，未经单位领导同意，不得外借和拿出本单位。对会计档案的借阅，要履行登记审批手续。 第十四条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类（见附表）。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第十五条 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 第十六条 保管期满的会计档案，除本办法第九条规定的情形外，按照以下程序销毁： 一、由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、 册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 二、主管领导在会计档案销毁清册上签署意见。 三、销毁会计档案时，公司应派员监销。 四、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告财务负责人。 第十七条 保管期满但未结清的债权、债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和