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公司内部会计控制制度 第一章 总则 第一条 为了加强内部会计制度建设，规范经营管理行为和财务会计行为，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范--基本规范》等法律法规等有关规定，结合实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部会计控制制度是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列方法、措施和程序。 第三条 本制度适用于公司（以下简称公司）。 第四条 总经理对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责。 公司会计机构及会计人员应依法履行职责，严格执行内部会计控制制度，充分发挥会计的监督职能。 其他业务部门及相关人员应严格执行内部会计控制制度，并及时向会计机构提供真实、完整的原始资料。 第二章 内部会计控制制度的目标和原则 第五条 内部会计控制制度的基本目标 一、保证国家法律、法规、政策及公司经营方针、预算的贯彻执行，保证公司的经营管理活动符合国家的有关法律和公司内部规章制度，保证公司内部管理制度的有效执行。 二、保证公司经营目标的实现，提高公司经营和会计活动的效率效益；保证所有的业务活动均按适当的授权进行，促使公司的生产经营管理活动协调、有序、高效运行。 三、保证财务账面资产和实存资产定期核对相符，堵塞漏洞，消除隐患，保护资产的安全；保证对资产和记录的管理和处置均经过适当的授权，维护公司财产物资的安全完整，防止毁损、浪费和流失，纠正错误和舞弊行为。 四、规范公司的会计行为，保证会计信息质量；保证所有交易和经济事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于恰当的账户，使财务报告的编制符合有关会计法规、准则和制度的要求，信息真实、完整。 第六条 内部会计控制制度应当遵循以下基本原则 一、合法性原则。内部会计控制制度应当符合国家有关法律法规和集团公司的有关规定。 二、有效性原则。内部会计控制制度应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 三、全面性与重要性相结合原则。内部会计控制制度应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 四、不相容职务相互分离的原则。内部会计控制制度应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 五、成本效益原则。内部会计控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 六、适时性原则。内部会计控制制度应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章 内部会计控制的内容 第七条 内部会计控制的内容主要包括：会计机构和人员、会计核算流程、货币资金、实物资产、工程项目与建设资金、采购与付款、销售与收款、成本费用、债权债务、运输收入、会计稽核等。 第八条 会计机构和人员控制的主要内容包括：会计机构的设置、会计人员岗位责任制及会计人员管理等环节的控制措施。 第九条 会计核算流程控制的主要内容包括：会计凭证（原始凭证和记账凭证）、会计账簿、会计报告等环节的控制措施。 第十条 货币资金控制的主要内容包括：货币资金业务的岗位分工和授权批准制度，现金、银行存款、其他货币资金、票据和印章管理等环节的控制措施。 第十一条 实物资产控制包括存货控制和固定资产控制。 存货控制的内容主要包括：对存货的收入、存储、发出、盘点、计价等的控制，以及废旧物资等特殊存货项目的控制和机车车辆用柴油、线上料等的控制。 固定资产控制的内容主要包括：对固定资产（设备）购置，固定资产工程交付（建造），固定资产调入，接受捐赠固定资产，投资者投入固定资产，固定资产折旧，固定资产日常管理与盘点，固定资产减少、报废与清理等环节的控制措施。 第十二条 工程项目及建设资金控制的内容主要包括：工程项目立项，工程项目招投标，工程项目施工管理，工程资金预付与结算，竣工验收与交付使用，竣工决算编制与审查等环节的控制措施。 第十三条 采购与付款控制的内容主要包括：合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞漏洞，减少采购风险。 第十四条 销售与收款控制的内容主要包括：公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款收回的会计控制，避免或减少坏账损失的控制措施。 第十五条 成本费用控制的内容主要包括：做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提