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公司内部会计控制制度 --债权债务 第一章 总则 第一条　为加强和规范公司债权债务的内部控制和管理，防范债权债务业务中的弄虚作假和财务风险，根据《会计法》等法律、法规的规定，制定本制度。 第二条　公司要认真贯彻和落实本制度，并要结合公司实际情况和债权债务管理需要，建立健全适合公司实际情况、业务特点和管理要求的债权债务内部控制制度，并组织落实和实施。 第三条　总经理对公司债权债务内部控制制度的建立健全和有效实施以及债权债务的真实性、合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第四条　公司要建立健全与债权债务业务有关的岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责、权限、业务分工以及控制程序和控制责任，确保在款项的借出与借入、物资的销售与采购、劳务的输出与输入、工程的承包与发包等项债权债务相关业务的办理及发生过程中，保证合同（或预算）的订立与审批、计划的编制与批准、收付款的审核与执行等不相容岗位及职能相互分离、相互制约和相互监督。 公司不得由一人负责办理债权债务业务的全部过程。 第五条　公司要对物资的销售与采购、工程的承包与发包、款项的借出与借入、劳务的输出与输入、合同（或预算）及计划的编制与审批等经济业务实行归口管理。债权债务业务的办理部门或人员，要对债权债务的真实性、合法性、安全性、合理性负责，要对其业务款项的及时收回和按时清理负责。 第六条　公司要建立健全债权债务相关业务中的授权批准制度，明确审批部门和人员的批准权限、程序、责任和相关控制措施，规定业务部门、经办人的职责范围和工作要求。 第七条　公司要指定专人负责债权、债务的核算工作，业务量小的单位亦可由专人兼管，但出纳员不得兼管债权债务账目的登记工作。 第八条　公司的合同管理和预算审批部门，必须根据合同法、国家颁布的预算编制规定和标准等经济法律、法规的有关规定，对物资购销合同、劳务合同、借贷款合同、施工合同及预算等，按照规定程序、要求进行严格审核。 第九条　公司要根据债权债务业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得越权审批。 业务经办部门或人员要在职责范围内，按照规定程序和要求来办理债权债务相关业务。对于未按规定程序办理、审批人员超越授权范围审批或手续不健全的债权债务有关业务，经办人员有权拒绝办理，并有责任、及时向总经理或上级主管部门报告。 第十条　公司要建立健全债权、债务定期核实和签认制度。每季度决算前，要对所有债权、债务进行全面核实，核实债权债务是否真实存在，是否与对方金额一致。每年度决算前，必须根据债权、债务账面余额与对方单位和个人进行逐一核对，并要取得对方提供与其账面金额相符的签认记录，以保证经济业务上的时间连续性和债权追索上的法律时效性；对与同一单位或个人发生的既有债权又有债务业务时，应付债务人的款项，应当从其应收款项中抵扣，并要通知债务人同时进行账务处理，以确保单位年度决算中债权债务数据的真实准确。 第十一条　公司必须按照会计准则、财务制度和会计制度的有关规定，对债权债务进行规范核算，必须以实际发生的经济业务事项和取得合法有效的会计凭证为依据，按照权责发生制原则，进行真实、准确、及时的会计处理。任何单位或个人不得以虚假的经济业务事项或者资料进行债权债务的会计处理和会计核算。 第三章 债权控制 第十二条　公司要建立健全应收账款清理责任制度。公司债权业务的办理部门和人员要对债权的按时收回和及时清理负责，对造成债权无法及时收回或发生呆坏账损失的，业务经办人员和审批人员要依据有关规定承担经济和法律责任。 第十三条 公司要建立健全应收款项的台账管理制度和催收制度。 公司应收款项的业务经办部门应当按照债务人和每项业务设立应收款台账，对债务人及与其发生的业务情况进行管理。应收款台账要记录和反映出每笔业务的发生时间、合同编号、付款时间和付款方式、双方经办人及联系方式，以及应收款项发生的金额、增减变动和结余情况。 应收款项的催收工作要由公司应收款项业务的经办部门和人员负责。公司应将业务部门及人员的工作业绩与其办理的应收款项的回收情况挂钩，并建立起有效的考核与奖惩机制。对逾期没有收回的应收款项，财务部门应当及时通知并提请经办部门和人员加紧催收，业务经办部门和人员在接到通知后，要积极组织并开展催收工作。催收账款的一般程序有：电话催收、发催收函或电传、派人直接催收、诉诸法律。 第十四条　公司要根据本单位实际业务情况，建立健全预支款、备用金定期清理制度。在预支款和备用金发生时，要本着前款不清后款不挂的原则；出差挂支要在返回三日内报销差旅费并结清预支款，否则必须在本人当月工资内一次扣清。 第十五条　公司不准将公款借给外单位和个人使用。　　　　　　　　　　　　　 第十六条　公司对发生的各项坏账，要查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后及时进行会计处理。坏账损失是指下列应收款项： （一）债务