[财务制度 资本管理]原始凭证的填报办法.pdfVIP

原始凭证的填报方法 一、原始凭证，是在经济业务事项发生或完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者 完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的书面证明。它是进行会计核算具有法律效力的重要资 料。 二、原始凭证必须具备下列基本要素： 1、凭证名称； 2、填制凭证的日期； 3、填制凭证的单位签章或填制人签章； 4、经办人的签章； 5、接受凭证的单位名称； 6、经济业务的内容； 7、数量、单价和金额。 三、任何经济业务事项在发生或完成时，均应取得或填制真实、完整、合理、合法、正确、及时 的原始凭证，并送交财务部门，作为报账和记账的依据。 四、从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的凭据必 须有填制人的签章；自制的原始凭证必须有经办人、当事人和单位领导的签字。对外开出的原始凭 证，必须加盖本单位的财务专用章。 五、购买实物的原始凭证，大小金额要相符，计算要正确，报账时必须附有验收入库凭据，支 付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明或签字。 六、一式多联的原始凭证填写时，应用双面复写纸一次性套写，并注明各联用途，且只能以其 中的一联(报销联)作为财务报销凭据。 七、原始凭证的基本要素应逐一填写齐全，不得挖、擦、涂、补，金额有误的应重新开具，其他 要素填写有误又无法重新开具的，应由出据人更正并加盖财务专用章和更正人印章。文字和数字应 14 读万卷书 行万里路 书写规范、清晰。 八、原始凭证的粘贴应以左上角为齐，较小的凭证(如车票)应整齐、匀称地粘贴在粘贴单上，如 果一次报销单据较多、内容复杂，应分类汇总，分别粘贴，并附详细说明，不得将经济业务不同类 型的单据笼统粘贴在一起。差旅费报销单后只能附出差期间的交通费、住宿费、出差补助说明；实 物发票应附有实物验收入库单；运输发票应附有运费结算单；劳务发票应附有完工单；无附件的费 用开支据应由当事人于票据背面签字并说明情况。运单完工单应有当事人、分管负责人等相关人员 的签字证实，其出据人、审核人不能同为付款人和领款人。 九、不得取得和填报过期作废的发票，不得以“白条”据作为财务报销手续。对原始凭证不合 法、要素填写不全、书写不规范、粘贴不整齐、无稽核审批、无相应附件的财务一律不予受理，对弄 虚作假的票据，财务有权予以扣压并上报。 15 读万卷书 行万里路