上海市事业单位审计银行存款审计工作底稿.pdfVIP

上海市事业单位审计工作底稿参考格式 上海市事业单位审计 银行存款审计工作底稿 被审计单位： 索引号： 项目： 报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标 1.资产负债表中记录的银行存款是存在的； 2.应当记录的银行存款均已记录； 3.记录的银行存款由被审计单位拥有或控制； 4.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录； 5.银行存款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计计划的衔接： 1 ．是否计划确定的重大风险点？是（ ）否（ ） 风险点编号_____________ 2 ．准备实施综合性方案（ ）/实质性方案（ ） 3 ．实施控制测试获得的保证程度 可信（ ）/不可信（ ） 三、可供选择的进一步审计程序 是否计 与认定的 审计程序 索 划实施 对应关系 1 ．获取或编制银行存款余额明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确； 2 ．检查零余额账户是否为单位基本存款账户，是否用于核算预算单位 当年的预算资金。 3 ．检查专用存款账户是否用于核算历年财政资金结余、财政专户管理 的资金、单位的往来款和经营性收入（目前，仅要求全额拨款的事业 单位经营性收支应纳入专用存款账户）。 注：非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不 得开设零余额账户。 4.检查零余额账户是否用于资金转拨。（上下级单位之间，如果均已实 施改革，不得从一个单位零余额账户向另一个单位零余额账户或向原 实有资金账户划拨资金。预算单位零余额账户原则上不得向本单位实 有资金账户划拨资金。如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账 户拨入本单位实有资金账户，需要报财政部门审核，收到财政部门批 准文件后方可办理资金划转业务。） 上海市事业单位审计工作底稿参考格式 5 ．计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存 款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合 理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利 息收入是否已经完整记录； 6 ．检查银行存单，编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一 致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有； (1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对， 同时关注定期存单对应的质押借款有无入账； (2)对未质押的定期存款，应检查开户证书原件； (3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭 证、银行对账单和定期存款复印件； 7 ．取得并检查银行存款余额调节表： (1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核 对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是 否与对账单记录一致； (2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是 否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致； 8.检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项；编制跨行转账业务 明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间 完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中； 9.检查大额在途存款和未付票据： （l）检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后 银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否 合理，确定在资产负债表日是否需审计调整； （2）检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入 账的原因，