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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（)。 A.日本人甲2011年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天 B.德国人乙2011年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天 C.美国人丙2011年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天 D.英国人丁2011年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天 【答案】B 【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B选项的工作天数=25＋31＋25=88（天）。 2、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 3、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 4、下列项目中，属于进行国际避税的主要方法有（）。 A.利用税境差异避税 B.不正常借款避税 C.利用转让定价避税 D.采取人员流动避税 【答案】ABCD 【解析】不是的主要方法有10种，除了上述4种以外，还有通过资金或货物流动避税、选择有利的企业组织形式避税、不合理保留利润避税、运用国际重复征税的免除方法避税、利用避税地避税、利用税收优惠避税。 5、下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。 A.企业在外地新设立的分支机构 B.缴纳车船税的个人 C.缴纳车船税的个体户 D.临时取得应税收入的事业单位 【答案】AC 【解析】除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，均应该进行税务登记。 6、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 【答案】B 【解析】其他选项不符合业务流程规定的顺序。 7、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。 A.税务所 B.税务机关 C.法院 D.财政机关 【答案】B 【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格， 8、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 9、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。所以BD均不对。 10、李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费