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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。 A.加工业务 B.修理业务 C.饮食业销售非现场消费的食品 D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入 【答案】D 【解析】ABC均属于缴纳增值税的行为。 2、下列项目中，属于按照定额税率计征印花税的有（）。 A.卫生许可证 B.税务登记证 C.土地使用证 D.专利证 【答案】CD 【解析】AB选项不属于印花税税目权利许可证照的范围。 3、下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】ACD 【解析】全国人大常委会的权力与全国人大的权力是一样的，即行使立法权，制定法律。 4、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 5、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 6、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 7、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 8、下列项目中，符合国际重复征税产生的前提条件有（）。 A.经济与文化的交流 B.自由贸易 C.各国所得税制的普遍化 D.纳税人所得或收益的国际化 【答案】CD 【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。 9、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 10、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。 【答案】AC 【解析】BD选项符合进口货物补税或退税的规定。 11、下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。 A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税 C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税 【答案】BCD 【解析】根据消费税法的规定，2002年起进口钻石的消费税征收由进口环节改为零售环节，进口化妆品应在进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节一次性缴纳消费品；委托加工应税消费品应该由受托方代收代缴消费税，但是对个体户加工应税消费品则在收回后由委托方缴纳消费税。 12、辅导期内预缴增值税的比例是（）。 A.5% B.10% C.3% D.1% 【答案】C 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，