制定利润计划教学.pptxVIP

第八步 制定利润计划 之四制定现金流量计划你的企业任何一个月都不能短缺现金。为防患于未然，你必须制定现金流量计划。一旦发现现金流量出现负值时，就要预先采取防范措施加以补救。教学目标 在本次课结束时，大家将知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。读故事（二十九）看懂黄亮和李燕的现金流量计划。数据关系提示1可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出 （即“现金流出”中各项之和）月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金数据关系提示2请注意各月的“现金销售”和“赊账销售” 3月份销售产品300件，其中一半是现金销售，所以3月的现金销售是150×1.59=238.5 另一半是赊销，赊销款下月收回，所以4月份现金流入中出现了赊账销售238.5元。 而4月份销售的600件中也有一半是赊销，所以4月份的现金销售只有300×1.59=477 另有477元的赊销款下月收回。 其余各月依此类推。从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下