中级财务会计PPT 第2章_货币资金.pptVIP

第2章 货币资金;目 录;2.1 现金;现金的性质;现金的管理;现金的控制;序时核算;备用金制度是一种有效控制现金支出的方法。;业务处理方法 ;预借时：;现金的溢缺;查明原因后的处理（现金溢余） ： ;查明原因后的处理（现金短缺） ： ;2.2 银行存款; 基本存款科目 一般存款科目 临时存款科目 专用存款科目 ;1. 转账结算定义;收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款;收款方： 借：银行存款 贷：有关科目;企业银行存款日记账与银行转来的对账单 ;2.2 银行存款;外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 ;设置“其他货币资金”账户 并按其构成内容设置明细账 ;;;;★ 思考题 1.货币资金有那些特点？它包括哪些内容？ 2. 如何理解现金的性质及特征？ 3. 企业现金控制的主要内容包括哪些？ 3. 为什么要编制银行存款余额调节表？企业一般会采用哪些编制方法？ 4.企业只能在哪些情况下使用现金？ 5.目前我国主要的银行结算方式有几种？其适用范围如何？ 6.其他货币资金包括哪些内容？