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货币资金管理办法 财务管理制度附件二: 货币资金管理办法 一、资本性支出由公司董事长或授权总经理签批。 二、全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体未来发展规划和下年度 经营计划做好公司下年度整体的资金预算。 三、预算内的支出，审批权限详见附件;超过预算的支出，应由相关部门或人 员提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。 四、公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部审查，总经理审核同 意后，报公司董事会，根据审批权限分别报公司董事长、董事会及股东大会审议。 五、财务部负责人负责事前稽核工作，根据公司年度经营计划、各职能部门编 制的经营计划、成本费用计划、专项投资计划进行全面的事前稽核;财务负责人负 责经常性稽核，现金凭证必须经会计审核后方能交出纳作收、付款依据，银行凭证 和转账凭证的各项经办、审批手续齐全后经会计事中审核并进行账务处理，方能进 行登账及报表的编制工作。 六、设专人定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相 符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 七、设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节 表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时 处理。由会计按月检查、清理银行账户的开立及使用情况。 八、加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入公司内部审计的 重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支 出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。 九、财务部严格按照已经建立的岗位职责对货币资金业务进行分工办理，确保 办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗 位分工如下: (一)、货币资金支付由总经理审批; (二)、货币资金的支付办理和现金保管由出纳执行; (三)、货币资金的会计记录由会计执行; (四)、货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行; (五)、货币资金的审计与监督由会计与监事定期执行。出纳人员不得兼任稽 核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 十、公司按照如下程序办理货币资金支付业务: (一)、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当填写“资金支付申请审批 表”，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合 同、原始单据或相关证明。 (二)、支付审批。申请审批程序为:经办人?财务部会计?总经理。各层审批人 根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支 申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。如所办 理业务的金额或 性质需要上董事会或股东会批准的，则应当通过董事会或股东会的审议后，才 能按上面程序办理货币资金支付申请。日常管理费用的报销审批也按上面程序办 理。 (三)、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币 资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额 计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相 关负责人员办理支付手续。 (四)、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资 金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 十一、 现金和银行存款的管理控 制 (一)、现金的管理控制。现金是指公司财务部门为了支付日常零星款项而掌握 的现款，主要包括公司的库存现金和备用金。 现金使用范围。职工工资，各种工 资性津贴，个人劳务报酬，各项奖金，各种劳保、福利费用，出差人员随身携带的 差旅费，银行结算起点以下的零星支出等可以使用现金。公司在办理有关现金收付 业务时，必须遵守以下规定: (1)、公司现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告财务总 监，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行; (2)、公司支付现金，可以从库存 现金限额中支付或者从开户银行提取; (3)、公司从开户银行提取现金，应当写明用途，提取金额在人 民币伍万元以下(包括人民币伍万元);提取金额在人民币伍万元以上由财务总 经理批签字;经开户银行核准后予以提取现金。 (4)、公司应根据实际情况确定每 日库存现金限额，不得超限额保存现金，超限额部分应于当日存入银行。 ( ) 日常现金收支的管理: 1、公司由出纳人员负责办理现金收付和保管工