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请购审批业务流程 1．请购审批业务流程与风险控制图 请购审批业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 采购部经理 采购专员 相关部门 如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为 如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费 如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为 权限外审批审批 权限外 审批 审批 审核权限内审批 审核 权限内 审批 否审核审核否 否 审核 审核 否 采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内34 采购范围内 是 6 5 结束 按照预算执行进度办理请购手续 是 预算内 3 4 2填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始 2 填写 “采购 申请单” 汇总、整理 采购申请 呈交“采购申请单” 检查库存物资储存情况 1 相关部门提出采购申请 开始 D1 D2 D3 2．请购审批业务流程控制表 请购审批业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请 2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容 D2 3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量 4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批 D3 5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续 6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购 相关规范 应建 规范 ? 采购申请制度 ? 请购审批制度 参照 规范 ?《企业内部控制应用指引》 文件资料 ? 采购申请单 ? 采购预算表 责任部门 及责任人 ? 采购部、财务部、生产部、仓储部 ? 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员