05货币资金会计岗位职责范文.doc

05 货币资金会计岗位职责范文 第一条 负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金及各种外币，并在现金管理规定的范围内使用现金。依照银行结算规定，办理转账结算业务。 第二条 依据会计制度规定，设置掌管现金日记账、银行存款日记账及其他货币资金明细账，并进行总分类核算;反映各项货币资金的收付结存情况，做到现金日记账日清月结、账款相符;严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意坐支;不以白条抵充库存现金;不保管账外现金，保证银行存款日记账每日结出余额;月终逐笔核对账面余额与银行对账单，如有错记漏记，应查明原因，及时更正;如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”(略)调节相符，逐笔列示未达账项并及时查询。对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账户，做到及时登记、经常核对、定期结账。 第三条 遵守有关财会法规，不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;不受理不真实、不合法和违反会计制度的收支业务。 第四条 根据经审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。坚持复核制度，办理款项收付必须根据稽核岗位审核编制并签章的收付款凭证，进行复核后再行办理。重大开支项目要严格执行授权人审批制度。整理装订经办的收付凭证及有关会计资料，定期移交保管会计档案的岗位。 第五条 确保库存现金、外币、有价证券和经批准代为保管的贵重物品的安全完整。严守保险柜密码的秘密，不任意将保险柜钥匙交给他人。 第六条 妥善保管和按规定使用有关印章，按制度规定，对签发票据所使用的全部印章妥善保管。 第七条 加强对空白支票和空白收据的管理，专设备查簿，登记票据领用和注销手续。票据作废加盖作废戳记后与存根一起保存。支票遗失时，应按银行规定办理挂失手续。 第八条 按规定负责办理外币的收付、折算和保管业务。并依据会计制度规定，设置和掌管各种外币的银行存款日记账，进行序时及明细核算，保证日清月结、账款相符。长沙 县奥景花卉苗木专业合作社 财务核算说明 我专业合作社于2009年7月21日经工商行政管理局批准登记注册，法定代表人周晓利。本合作社主要经营范围组织采购、供应成员种植花木所需要的生产资料、组织收购、销售成员及同类(花木)生产经营的产品:引进种植新技术、新品种;开展花木生产经营有关的技术培训、技术交流和信息咨询服务。公司现有专职财务人员1人、 财务会计1人，出纳1人，现将合作社财务核算情况说明如下: 1、 按照财政部制定发布《农民专业合作社财务会计制度》的规定 进行财务管理和核算。 2、 会计制度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计结账日 期自本月1日1起至31日止。 3、 本合作社会计核算采用借贷记账法，并以实际成本为记价原 则。 4、 会计核算以人民币为记账本位币。 5、 货币资金核算:现金的收入、支出和结存，做到账款相符;银 行存款收支业务的结算，按照规定核算银行存款的各项收支业务。 6、 应收帐核算合作社与成员之间发生的各种应收(设置明细科 目)，包括销售苗木物资、提供劳务应收取的款项以及应收的各种 赔款、罚款等。 7、 成员往来核算，按合作社设置明细科目，进行明细核算。合作 社与其成员的经济往来业务;发生应收款项和偿还应付款项时使 用。明细科目年末借方余额合计数在“应收款项”反映;年末贷 方余额合计数在“应付款项”反映。 8、 存货(苗木资产)核算方法:由于苗木成本的持续发生性，很 难按企业所采用的存货方式结转陈本。平时按期初苗木品种成本 (定额成本)结转，会计期末再进行成本调整，即季度末根据已 分配的苗木成本与定额成本之间的差额调整苗木销售成本。 9、 固定资产计价及折旧:单位价值在500元以上，并且使用年限 超过1年以上的，也作为固定资产。固定资产折旧采用平均年限 法计提，并按原价估计使用年限，确定折旧率。 10、 实收资本核算会员入股的股金及实物(花卉苗木)，按成员设 置明细科目。 11、 本年利润:年度终了，本年收入和支出相抵后得出的本年实际 的利润总额，转入“利润分配”科目。 12、 收入购成:(1)苗木物资的销售收入，劳务收入等;(2)其他 收入:合作社会员经营服务收入、上交的管理费收入;(3)银行 存款利息收入。 13、 支出购成:(1)合作社组织因销售苗木商品成本，对外提供劳 务的成本、维修费、运输费、保险费、及其成本的摊销，经济林 木投产后的管护费及其成本摊销等;(2)管理费用中包括管理人 员和固定人员的工资、办公费、差旅费、接待费、管理用固定资 产折旧费和维修费;(3)其他支出指合作社与经营管理活动无直 接关系支出，如罚款、借款利息的支出等。(4)所得税指企业在 发生收入支出后产生的利用总额按25%减半后的金额计提。 14、 合作社盈余:按章程规定进行分配。按交易量(额)比例返还 的总额不得低于