第三章存款业务的核算.ppt

定期存款到期转存 存入时可以约定自动转存，转存时，可使用原账号，不在预留印鉴。只限一次，连本带利一起转存。 到期时，经办行应按时结计利息，利息转入定期存款 借：应付利息——定期存款利息户 贷：吸收存款 ——单位定期存款 第三十页，共六十九页。 2、到期支取的核算 存款单位填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，第二联加盖预留银行印鉴，并持证实书办理支取。 银行柜员审核无误后，按规定利率计息，开具利息清单。支取凭证的借方传票作付款的记账凭证，贷方传票作收款的记账凭证，回单联签章后与利息清单一并退存款单位；证实书收回，两联证实书注明“注销”字样，一并作借方传票附件。同时登记“开销户登记簿”，转账会计分录为： 借：吸收存款——××单位定期户 利息支出——定期存款利息 贷：吸收存款——××单位活期户 该本息不能提取现金，只能转存到活期存款账户。利息=本金×存期×利率 第三十一页，共六十九页。 提前支取的核算 全部提前支取 在“证实书”上加盖“提前支取”。计算利息，填制特种转账借方凭证两联和特种转账贷方凭证两联办理转账 借：吸收存款 ——单位定期存款 利息支出——定期存款利 贷：吸收存款 ——单位活期存款 部分提前支取 未支取部分大于起存点，则按原账号、原利率原到期日重新签发“证实书” 逾期支取的核算 第三十二页，共六十九页。 利息的计算 定期存款利息的计算适用利随本清计息法 1.当该笔存款为整年整月时，不再化为日数 2.当有零头天数时，应全部化为天数，每年按360天，每月按30天 如2002年6月20日存入一年期的存款100万，2003年3月11日提前支取 利息=1 000 000×241×（0.6‰÷30）　　 第三十三页，共六十九页。 单位定期存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有利息调整不分段计息。 单位定期存款全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 只能办理一次 单位定期存款部分提前支取，若剩余部分不低于起存金额（10000元），提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。若剩余部分低于起存金额，则应全部支取，支取金额按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 单位定期存款逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 第三十四页，共六十九页。 第三节 储蓄存款的核算 一、储蓄存款的政策原则 人民币储蓄存款是指城乡居民个人将自己节余或待用货币资金存入银行，由银行开具存折或存单作为凭证，个人凭存折或存单可以支取本息的一种信用活动。 个人存款我们称为储蓄存款，为加强储蓄管理，国务院颁发了《储蓄管理条例》，该条例规定银行办理储蓄业务必须遵循以下原则： 1、存款自愿； 2、取款自由； 3、存款有息； 4、为储户保密； 5、公款不能存储蓄。 第三十五页，共六十九页。 存款自愿、取款自由。居民个人所持有的现金是个人资产，不论是存入储蓄机构还是作其它用途，存入哪家储蓄机构，存多存少，存活期还是定期，完全由居民个人决定，同样，居民还可根据需要随时取出部分或全部存款，储蓄机构不得以任何理由据绝其提取存款。 为存款人保密。储户的户名、账号、存款金额、期限、身份证件号码等均属于个人隐私，任何单位和个人没有合法的手续均不能查询储户的存款，也不能冻结或划拨个人存款。储蓄机构及其工作人员对储户的情况负有保密责任，在未经储户许可的情况下，不得在对外宣传中引用储户的资料. 第三十六页，共六十九页。 我国境内储蓄种类 人民币活期储蓄：存折户和支票户 人民币定期储蓄：整存整取、存本取息、零存整取、整存零取等。 人民币定活两便 第三十七页，共六十九页。 实行储蓄账户实名制：2000.4.1起 征收个人利息所得税：1999.11.1起施行 储蓄存款凭条的填写改签字2002年开始 实行个人结算账户2003.9.1起实行 第三十八页，共六十九页。 有关规定 最低金额起点 活期储蓄计息方法 第三十九页，共六十九页。 二、活期储蓄存款的核算 1、开户 储户申请开户时，应填写存款凭证，连同身份证件（如：居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户护照、居住证等）、现金交于银行柜员。 银行柜员审核存款凭证上的户名、金额、地址等项目填写是否齐全，身份证明是否有效，证件号码与客户提供的证件是否一致。根据存款凭证的金额