保力新公司内部控制有效性及审计意见研究.docx

摘要 　　在公司的经营过程中，内部控制是推动企业持续健康发展的重要活动。若公司内部 控制有着严重的问题缺陷，则很有可能会被事务所出具否定意见的审计报告。而保力新 在2018年和2019年分别被出具无法表示意见和保留意见的审计报告。本文基于内部控 制相关概念和理论，通过文献阅读和案例研究的方法，从内部控制五要素的角度出发， 对保力新内部控制有效性及审计意见进行研究，得出保力新在内部环境方面有着管理层 人员频繁更替的问题；在风险评估方面在政策风险、产品风险、商誉风险、财务风险、 经营风险上有着识别管控的问题；在控制活动方面在收款管理、并购管理上有着问题; 在信息与沟通方面有着信息披露不规范、内部