财务审核员办事细则.docx

审核员办事细则2017 审核员办事细则 2017 年 05 月 31 日第 1 次修订 财务审核员办事细则 第 1 章 工作职责 1-1 工作目的 1-1 工作项目 1-1 第 2 章 作业说明 2-1 付款报销审核要点 2-1 物料药品付款审核 2-1 一般费用报销审核 2-1 项目经费报销审核 2-4 账务核算审核要点 2-5 薪资月结账务审核 2-5 医务收入账务审核 2-6 第 3 章 附则 3-1 3.1 实施与修订 3-1 审核员办事细则1-1 审核员办事细则 1-1 2017 年 05 月 31 日第 1 次修订 第1章 工作职责 工作目的 依据医院会计制度及院内规章审核原始单据、执行账表核对作业，发挥审核监督职能。 通过审核异常问题反馈及专案改善，完善会计基础信息的质量，保障经费开支均依预算、依标准、依核决权限执行。 工作项目 物料药品付款审核 包括：一般物料(含试剂)、药品付款原始单据的审核。 2.一般费用报销审核 包括：暂借款和一般费用报销申请单原始单据的审核。 3.项目经费报销审核 包括：使用财政项目、科研和教学项目资金等专项资金开支的原始单据审核。 4.薪资月结账务审核 包括：薪资月结传票的审核与账表核对。 5.医务收入账务审核 包括：医务收入日结与月结传票的审核与账表核对。 审核员办事细则2- PAGE 审核员办事细则 2- PAGE 4 2017 年 5 月 31 日第 1 次修订 第2章 作业说明 付款报销审核要点 物料药品付款审核 作业项目及目的 作业 周期 作业细则及作业方法(程序) 依据规章或使用 表单 一般物料(含试剂)、药品 每日 审核付款检附的资料：①一般付款资料中需包含：收料单、发票；②寄销品付款资料同时检附批价记录截图；③非合约特材付款资料需同时检附：非合约特材申请单、报价单、特材叫货通知；④固定资产及无形资产付款资料，同时检附固定资产增加 单。⑤分次付款之内购材料、药品，需按合约规定办理付款，并同时检附材料检验表。 审核收料单及合约要件：付款厂商与收料单厂商相符，付款发票中单价、品名、数量应与收料单上单价、品名、数量相符。单笔非常备请购案金额 1万元（含）及以上时检附合约。 审核发票要件：发票应详载本院全称、纳税人登记证号、地址、品名、大小金额及厂商发票专用章，所有付款发票均不得以任何理由进行涂改，包含抬头、事项、金额等。 审核核决权限：输入电脑付款申请之寄送清单需经寄送付款部门主管核签。 审核支付方式和资金来源：款项支付均以汇款形式，依据资金来源审核“财政”或“电汇”支付方式的正确性。 审核负票缴回作业：负数发票与交运单及缴款单核 对的一致性。 规章： 《资材管理规则》 依据税法、规章、 使用表单: 制度之规定对物 1. 寄送清单 料、药品付款之合 2. 收料单 理性审查与异常 3. 材料检验表 发掘，以确保院方 4. 其他证明业务 权益。 相关性的表单 一般费用报销审核 作业项目及目的 作业周期 作业细则及作业方法(程序) 依据规章或使用表单 一.外来凭证通则 确保本院一般性支出符合规章制 每日 通则： （一）审核核决权限（以下不再列示）。 （二）审核原始凭证要件。 1.审核发票、行政事业单位收据等原始凭证是否与《发 规章： 《医院会计制度》 《中华人民共和 度与税法规章，并适时反应异常与改善建议。 票管理办法》规定一致，在税务官网查验发票真伪。 2.审核发票所载买受人名称是否为本院全称，并盖有标准式样的「发票专用章」。 审核「日期」是否为收件日或费用发生当年，不得跨年度使用（发票日期为上年度的发票原则上可使用到次年 3 月底）。 审核「费用摘要」栏所选费用与实际业务内容相符。 审核费用是否标准内列支，检附的资料是否完整。 国发票管理办法》 3.核决权限公告 使用表单： 费用报销申请单 暂借款申请单 二.重点项目 1、公务接待餐费 每日 审核本院工作餐及接待餐费用标准及核决权限依据院内标准执行，含人均标准和陪同人数标准。 审核检附资料的真实性与完整性，表单使用是否正确，是否按接待的标准检附公函。 规章： 核决权限细则 使用表单： 1.公务餐/延诊餐 /加班餐申请单 2.招待记事单 二. 重点项目 2、因公临时出国 每日 审核是否有XX大学国际处的出国批件。 审核是否有XX大学国际处的预算单。 审核是否是因公护照并提供护照出入境日期盖章 审核往返登记牌的日期及行程是否与批件相符。 审核经费开支标准为XX大学国际处预算单额度内。 审核是否完成院内审批流程。 规章： 《外事管理办法》 《因公出国（境）管理准则》 《外国及港澳台专家管理准则》 4.XX大学经费 管理办法 二. 重点项目 3、公务车费用及交通费 每日 (一)市内车费 审核根据本院公务用车改善专案公告标准执行。 审核取