医院货币资金作业办法.docx

货币资金作业办法2017 货币资金作业办法 2017 年 3 月 22 日编订 货 币 资 金 作 业 办 法 第 1 章 总则 1-1 1.1 目的 1-1 1.2 适用范围 1-1 第 2 章 银行存款管理 2-1 2.1 定义 2-1 账户开立 2-1 账户使用 2-1 印鉴管理 2-1 作业方式 2-1 稽核作业 2-2 第 3 章 现金管理 3-1 3.1 定义 3-1 现金使用与保管 3-1 稽核作业 3-1 出纳岗位要求 3-1 第 4 章 支票管理 4-1 4.1 定义 4-1 作业方式 4-1 支票购买 4-1 支票签发 4-1 支票领用 4-1 支票收取 4-2 支票保管 4-2 支票时效 4-2 稽核作业 4-2 第 5 章 附则 5-1 5.1 实施与修订 5-1 货币资金作业办法 PAGE 1 货币资金作业办法 1 2017 年 3 月 22 日编订 第1章 总则 目的 为加强货币资金的管理，规范支付结算行为，保证货币资金安全和使用，依据我国《中华人民共和国会计法》、《支付结算法》、《现金管理暂行条例》、 《XX市级预算单位现金提取和使用管理办法》、《中华人民共和国票据法》及国库集中支付管理要求，结合实际，制定本制度。 适用范围 凡有关银行存款、现金以及支票的相关业务均适用之。 第2章 银行存款管理 定义 银行存款是指医院存放在银行的货币资金。 账户开立 银行账户的开立、变更、撤销须逐级审批，由财管组提请，经主管院级主管、医院法人代表或授权人核准，报主管机关审批及备案后方可执行。 法人代表对银行账户的申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。 医院只能选择一家银行机构开立一个基本存款账户；根据国库集中支付要求开立零余额账户；按实务作业需求，开立一般存款账户。 基本账户和一般账户用于办理资金的日常结算业务。零余额账户限用于财政直接支付和财政授权支付及清算。 账户使用 医院按照财政部和中国人民银行规定的用途、限定范围使用银行账户。财政拨款不得转为定期存款；医院资金不得以个人名义存入银行；不得出租、出借、转让银行账户等。 各部门在日常作业中，需要获取银行账户相关信息（如：户名、账号、开户行等）时，依院内网公告，须填写《证件复印件使用申请表》，经申请部门主管、会计处主管审批后，会计经办方可将账户信息提供给所需部门。 印鉴管理 银行预留印鉴（财务专用章、人名章）由会计处和院长办公室分设专人保管。依院内网公告，如需加盖银行预留印鉴，须填写《加盖财务印章申请表》，经申请部门部门主管、会计处主管审批后，会计经办方可为其加盖财务专用章。人名章使用依院长办公室作业要求，由申请部门向其申请用印。 作业方式 办理银行存款支付业务时，严格遵守支出审批制度，依院内网公告的核决权限逐级审批后寄送会计处审核。经会计处主管审核通过，线上复核，出纳完成银行支付。 办理银行存款收款业务时，取得凭证后须及时入账。根据银行的入账回单，由经办部门开立缴款单，寄送出纳进行缴款确认。 每日系统自转《现金银行结存表》、《现金银行存款收入日报表》、 《收入清单》、《现金银行存款支出日报表》、《支出清单》报表，由出纳列印， 货币资金作业办法2-2 货币资金作业办法 2-2 2017 年 3 月 22 日编订 同时检附对应的《缴款单》、《付款明细表》原始凭据，审核完毕后，寄送会计处复核。 银行存款的网上支付业务，由出纳操作网上银行录入，会计处复核。会计处主管核决，线上提交复核通过指令，完成网银支付。 稽核作业 会计处设置专人编制《银行存款余额调节表》。会计经办每月进行银行存款日记账与银行对账单的核对，查找未达账项原因并说明。出纳及时向会计处经办报告未达账项原因，每月清理银行未达账项。年度终了，原则上无银行未达账项。 会计处设置专人复核《银行存款余额调节表》。会计经办依据《银行存款日记账》、《银行对账单》对编制完成的《银行存款余额调节表》进行复核。将签字确认的《银行存款余额调节表》呈会计处主管审核签字。 货币资金作业办法3- PAGE 货币资金作业办法 3- PAGE 1 2017 年 3 月 22 日编订 第3章 现金管理 定义 现金是指医院库存现金。 现金使用与保管 现金收支作业由出纳办理。库存现金保管中不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。 现金使用范围依国家有关现金管理规定。出纳付款采用员工转存方式处理，不以现金方式支付。 作业方式 出纳每日下班前将核对无误的实收现金在线上做缴款确认，由系统转列《现金银行结存表》及当日收付流水。第二日将现金存入银行，做到日清日结。 出纳备用金额度 2000 元，专项用于进修实习生的白服押金退回。出纳逐笔登记备用金现金日记账，每周依退费单据及登记表，开具一般费用报销单核销已退费用，补齐备用金额度。若需调整，则