盈利分析合作金融机构.pptVIP

评分建议 盈利连续增长，位居同业前列，应适当加分 中间业务收入占比逐步提高，占比水平在同业中居于前列，应适当加分 利润中如营业外收入占比、债券买卖收入占比较高，应酌情扣分 根据压力测试结果酌情增减分 第三十页，共五十八页。 利润分配政策的分析要求（指引） 利润分配政策是否与银行的盈利水平相适应，是否对银行资本金造成不利影响；银行是否面临利润分配压力，银行通过留存收益提供资本的能力如何。（4分） 第三十一页，共五十八页。 分析思路 结合资本补充机制分析。 资本补充计划中，关于从盈利中补充的计划是如何规定的？ 资本充足率不达标是否还大比例分红？ 第三十二页，共五十八页。 评分建议 资本充足率不达标仍大比例分红，酌情扣分 每年能够通过留存收益进行资本补充，留存数量符合资本规划要求，增分因素 第三十三页，共五十八页。 银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响 （15分） 第三十四页，共五十八页。 分析要点 资产质量 （5分） 贷款呆账准备金和其他资产减值准备的充足程度 （5分） 应收未收、应付未付利息情况（5分） 第三十五页，共五十八页。 资产质量的分析要求（指引） 主要分析银行资产的分类是否准确，贷款偏离度是否较大等。 第三十六页，共五十八页。 分析思路 参考贷款分类检查结果 第三十七页，共五十八页。 评分建议 如存在贷款分类不准确情况酌情扣分 第三十八页，共五十八页。 减值准备充足度的分析要求（指引） 贷款呆账准备和其他资产减值准备的充足程度。主要分析银行是否足额计提贷款损失准备金及其他资产减值准备等。 第三十九页，共五十八页。 分析思路 银行是否按规定足额计提贷款损失准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备和抵债资产减值准备等各项资产减值准备。 第四十页，共五十八页。 评分建议 根据银监会发布的《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》第六条的规定进行相应调整后，经营成果为亏损的，得分应低于8分。 未足额提取贷款损失准备及其它资产减值准备的，酌情扣分。重点考察贷款损失准备，其他减值准备提取情况亦作参考。 第四十一页，共五十八页。 盈利状况评级 = 第一页，共五十八页。 主要内容 一、引言 二、评级前的准备工作 三、盈利状况评级的操作要点 四、盈利状况评级结果 第二页，共五十八页。 一、引言 做好盈利状况评级的难点 盈利性评级过程中存在的主要问题 如何克服？ 第三页，共五十八页。 做好盈利状况评级的难点 定性标准比较少，评分原则相对简单 部分定性评价要素较难把握 利润来源的多元化的判别标准？ 缺乏可以参照的政策规章制度、指引 要求高，信息少（同类机构比较、自身比较） 新概念比较多：压力测试、经济资本、资本收益率、经济增加值等 财务报表分析具有局限性：会计政策和方法的可选择性 ；报表不能反映重要的、非会计计量的信息；会计科目及核算内容不统一的问题 等 第四页，共五十八页。 盈利性评级过程中存在的主要问题 定量指标与定性指标反映的信息不匹配 定性分析过于机械，缺乏深入研究 中间业务收入高一定好吗？ 信息收集不全面 未深入分析收益变动的根本原因 资本利润率低就说明被评级机构盈利能力差吗？ 利用盈利评级调节整体分数 检查结果运用不合理 第五页，共五十八页。 如何克服？ 定量部分的评分与定性部分的评分相互参考又要相互独立； 积累素材，全面评价，多进行对比分析（横向、纵向），肯花时间投入盈利分析 具体问题具体分析：考虑特殊情况 评级结果的内部平衡（树立标杆） 确定分析标准：行业标准；规定标准；历史标准。 加强对财务报表附注的分析：帮助报表使用者深入了解财务报表提供的信息；提高财务信息的可比性；扩充财务报告所提供信息的容量 第六页，共五十八页。 二、评级前的准备工作 信息收集 盈利状况全面分析 第七页，共五十八页。 需要收集的信息 有关报表、数据（三年) 资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告表（年计表）、非现场监管报表 相关报告 会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介机构提供的分析报告、公告信息 相关财务管理信息 相关制度、组织体系、授权管理、系统建设、内部考核文件 同业资料 第八页，共五十八页。 信息收集的途径 被评级机构报送 现场检查 下发调查问卷 走访、谈