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企业预算管理实务与操作 第一页，共一百四十七页。全面预算对企业管理控制整合的贡献3全面预算实施的前馈控制技巧313243全面预算管理组织体系的构建 全面预算编制的基本技术与方法5全面预算分析报告的撰写 3全面预算执行与控制实务 6目录第二页，共一百四十七页。授课目标 协助您们了解预算管理制度的框架。包括： 预算管理的概念和思路实施预算管理需要考虑的关键因素掌握预算管理编制、执行与控制技巧理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨”掌握预算对责任单位和个人进行考核的方法第三页，共一百四十七页。核心竞争力硬实力软实力核心资源技术规模生产能力管理能力企业文化品牌创新能力一、预算对管理控制整合的贡献第四页，共一百四十七页。如果回答“是”目标是否明确个人期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度 战略是否正确明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率资源创业者的角色组织结构战略能否执行如果回答“否”…企业家的三大问题第五页，共一百四十七页。利润（Profit)由创新、生产低成本及差异化产品预算管理：目标的细化与执行能力（competences)设计机器；整合不同功能建立运筹体系，行销新观念制造禀赋（Endowments)规模；专利权；著作权；地点；专业科学家商举；赞助者；执照知识(Knowledge)创新的本质渐进式；基本结构式；复杂式；内隐性；生命周期阶段环境（Business Environment)内部：策略；结构；系统人员；机会。第六页，共一百四十七页。优势劣势机遇威胁从SWOT 到现代战略分析资源能力管理队伍行业和外部环境第七页，共一百四十七页。股东大会董事会集团公司事业部事业部事业部A公司B公司C公司D公司E公司F公司 确保集团公司战略目标一致性:战略控制、管理控制与经营控制战略控制公司战略管理控制经营战略经营控制产品战略第八页，共一百四十七页。公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划年度预算目标年度公司经营计划部门预算部门预算部门预算年度部门经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划公司预算经营及业绩目标战略方向是计划制定的基础预算编制促使各项行动与战略目标保持一致第九页，共一百四十七页。要点提示 预算管理追求“理性化、数据化”管理第十页，共一百四十七页。成功预算应具有的特征成功预算编制应具有特征：与企业战略相匹配预算过程保持相对独立减少潜在瓶颈与有效资源配置预算应保持合理的准确与事实全员认同并积极实施保持预算严肃性，严格预算调整流程 第十一页，共一百四十七页。 预算控制对利润的贡献企业管理的基础：投入产出矛盾控制：利润来源的另一半从利润表认识预算控制的意义第十二页，共一百四十七页。 全面预算管理：管理控制的关键环节管理控制系统战略与目标员工激励预 算评价与适应计划与资源配置案例分析：RQJT公司的管理控制第十三页，共一百四十七页。 二、全面预算实施的前馈控制技巧第十四页，共一百四十七页。有效的预算控制体系全面预算管理体系的基本框架组织保证预算分析预算编制全面预算管理反馈报告预算执行预算调整第十五页，共一百四十七页。 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。案例分析：目标描述 预算范围第十六页，共一百四十七页。企业战略规划年度经营计划企业内外部风险的识别风险评估与分析预算前馈控制机制预算责任分解落实 预算过程控制与考评企业管理诊断找到问题预算管理专项调查业务流程修改设计 标准化成本费用定额 梳理组织架构、定岗定编 预算前馈控制改进 企业基于前馈控制的预算管理流程 第十七页，共一百四十七页。两本“圣经” 预算书SOP标准运行程序预算编制说明书案例第十八页，共一百四十七页。预算管理中的误区呜呜，又搞错啦预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST第十九页，共一百四十七页。要点提示： 第二十页，共一百四十七页。预算运作计划与预算的割裂预算编制人员的误解：战略由公司领导负责运作计划由部门经理负责我们可不明白领导的想法编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！现状运作计划与预算处于割裂状态第二十一页，共一百四十七页。如何弥合运作计划与预算之间的割裂建议在预算启动会议之前公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达各部门在预算编制时部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算；部门经理对预算数据的合理性进行