资金管理制度及财务人员管理制度.docxVIP

PAGE PAGE 6 资金管理制度及财务人员管理制度 为加强货币资金管理，保证企业运营资金的安全，特制定本办法；货币资金是指公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。 一、总则 1、公司负责人对本公司货币资金的安全性、完整性及内部控制的建立健全和有效实施负责； 2、公司财务负责人负责本公司货币资金内部控制的执行及监控； 3、财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求；确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督； 二、现金管理 4、公司的现金只能由出纳人员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务； 5、出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高职业道德水平和会计业务素质； 6、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 7、出纳在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金收支业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告； 8、根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，合理确定本公司现金的开支范围及采购结算起点（2000 元以内）；出差人员必须随身携带的差旅费，结算起点内的公司内部零星开支等准予临时借款。不属于现金开支范围及结算起点内的业务必须通过银行办理转账结算； 9、按照相关部门核定的现金库存限额加强管理，超过库存限额的现金及时存入银行； 10、不准坐支收入。借款必须执行严格的授权批准程序，专款专用，严禁改变借款用途，不得私设“小金库”、账外账，严禁收入不入账，杜绝白条抵库； 三、银行业务管理 11、严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题， 及时处理； 12、严格把关相关票据及印章管理，防止空白票据的遗失和被盗用： 建立重要空白凭证领用登记制度，对转账支票、现金支票等重要支付凭证，要指定专人统一购置，按照数量、种类造册登记； 银行使用的各种票据购买、签发均由出纳人员管理，出纳人员应建立“票据使用登记簿”，按票号顺序登记票据的签发日期、用途、金额、经办人等相关内容； 按银行要求填写支票，不准签发空头支票、远期支票，不准出租或出借支票； 作废的票据上要加盖“作废”章，并在“票据使用登记簿”上注明“ 作废”，并保留存档，以备查用； 会计人员应保证结算单据（原始凭证）的完整性，包括收据及发票， 收据是收款单位收到款项的凭据，发票是付款单位入账的凭据。结算单据应具备实质要件，包括填制日期、填制单位全称、填制人及其签章、接受凭证单位的名称、经济业务内容及数量、单价、金额等。 原始凭证应与记账凭证有内容和实质上的统一，按个人结算和公司结算分类登记入账。 财务预留印鉴应分别保管，个人名章印鉴由出纳保管，财务专用章由会计人员保管，会计人员对票据的签发实行监督。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续，对印章的使用进行登记。 四、稽核制度 13、出纳人员负责现金、银行存款账的对账工作，及时打印银行对账单，取得银行账户利息、账户费用等单据；做到账实相符、账账相符；每月与银行对账， 编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成； 14、出纳应按要求向财务经理报送与货币资金相关的内部报表，财务经理应对出纳人员定期不定期地进行现金账实的清查并编制现金盘点表，至少每月一次 进行银行账的清查，发现账实不符或其他不符合规定的行为，应及时查明原因， 报公司领导及有关部门处理； 15、财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查； 16、货币资金监督检查的内容主要包括： 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象； 货币资金授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为； 支付款项印章的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象； 票据的保管情况: 重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全， 票据保管是否存在漏洞； 票据的使用情况：重点检查票据的使用登记，是否有漏登、登记不规范、和实际使用不一致等现象。 17、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。 五、财务人员管理 18、财务人员工作交接管理：财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题 基本要求：财务会计人员工