2023年税务师继续教育题库含答案【考试直接用】.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　　　）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】：B 2、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入 68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（　　　）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】：B 3、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（ ）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】：D 4、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（ ）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】：A 5、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D 6、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（　　　）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】：C 7、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（　　　）。A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】：C 8、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（　　　）万元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】：A 9、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（　　　）。 A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】：D 10、下列业务中，不征收消费税的是（　　）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】：B 11、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（　　　）计算保险费。A.货价的3‰B.货价加运费的3‰C.货价的5‰D.货价加运费的5‰【答案】：B 12、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：C 13、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　　）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】：B 14、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800