现金支出业务教案.pptxVIP

会计学1 一、现金支出的主要途径1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；第1页/共14页 一、现金支出的主要途径5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第2页/共14页 二、现金支出业务的处理程序 一般现金支出业务，是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付办公费、差旅费以及向个人支付现金等。 1. 一般现金支出业务的处理程序第3页/共14页 二、现金支出业务的处理程序①受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备；②审核现金支出是否合理合法；③在审核无误的付款凭证上“现金付讫”印鉴；④、支付现金，并要求收款人当面点清；⑤、根据有关原始凭证，编制记账凭证；⑥、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。1. 一般现金支出业务的处理程序第4页/共14页 二、现金支出业务的处理程序 各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。2.向银行送存现金的程序 第5页/共14页 二、现金支出业务的处理程序2.向银行送存现金的程序①清点整理票币；②填写现金送款簿（进账单），现金送款簿一式三联，第一联为回单联，银行盖章后交给送款单位，第二联为银行收入传票联，第三联为银行出纳留底联，③向银行提交进账单和整点好的票币；④开户银行受理后，在送款簿上加盖印鉴后，将其中一联（回单联）退还给交款人；⑤根据送款簿回单联编制记账凭证；⑥根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。第6页/共14页 三、现金支出的账务处理 4月18日，总务科王某持一张普通发票，报销由其个人垫支的办公用品费80元，以现金付讫。 则应根据已经相关人员批准报销的发票单据编制记账凭证. 例4：第7页/共14页 三、现金支出的账务处理例4：附单据为发票某某第8页/共14页 4月19日，以现金发放工资30000元。则应根据工资单编制记账凭证.例5：三、现金支出的账务处理第9页/共14页 三、现金支出的账务处理例5：附单据为工资单某某第10页/共14页 三、现金支出的账务处理 4月19日，总经理李某出差，到财务科预支差旅费1000元，以现金付讫。应根据借款单编制记账凭证例6：第11页/共14页 三、现金支出的账务处理例6：附单据为借款单某某第12页/共14页 课堂练习 4月30日，将现金1000元送存银行。应根据送款簿回单联编制记账凭证。 第13页/共14页