企业纳税实务（第五版）教案 2项目二 税务事项登记.doc

纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 税务事项登记 建议学时 2 课程类别 □公共学习领域 ?专业学习领域 □拓展学习领域 □项目体系 教学目标 知识目标 （1）描述税务登记的内容、程序； （2）概括发票管理的相关规定。 技能目标 （1）能为企业完成税务事项办理。 素质目标 （1）培养良好的沟通和协作能力； （2）提升遵法守法意识。 教学方式 ??理论教学 □实践教学 □理论+实践教学 □理实一体化教学 教学重点和 难 点 一、教学重点： 1. 如何办理税务事项登记； 2. 发票管理。 二、教学难点： 1. 设立税务登记的程序。 教学过程 设 计 课前准备 （1）在平台发布小视频“多证合一”，学生课后了解“多证合一”。 （2）课前复习 税收的主体是什么？ （学生回答后，教师追问如何确立征税主体和纳税主体的关系，引出本次课要学习的内容——税务登记） 课程导入（10分钟） 讨论回答： （1）办完营业执照，企业设立时的相关工作就万事大吉了吗？（学生可查阅） 教师总结：明确企业成立后，办理完营业执照，还需要到税务机关办理其他手续，如涉税事项的补充登记（确定办税人员、财务负责人、会计核算方式、三方协议缴款等信息）、纳税人身份的认定、税控盘写盘、发票领购等。这项工作是纳税人的义务，是确定“征纳关系”的重要环节，否则将面临税法的追责。 （2）在什么时候需要去税务机关办理相关手续？（提示：三个首次） 教师总结：首次纳税申报、首次领用发票、首次代开发票前。 教学内容（70分钟） 任务1 设立税务事项登记 一、设立登记信息采集 市场监督管理局名称核准→企业设立→领取营业执照→刻章→开户→办理税务事项登记（新办纳税人综合套餐） 强调：税务事项登记主要补充税务部门需要的重要信息（办税人员、财务负责人、会计核算方式等）（实务中，要与税务机关打交道，如果不知怎样办理可拨打12366进行咨询，或到税务大厅咨询，在此向学生明确要学会沟通的技巧） （一）网上办税服务开户 获取登录密码 （二）新办纳税人综合套餐 1.登记信息确认 2.银行账号和财务制度备案 3.纳税人资格选择 纳税人资格认定主要针对增值税，增值税纳税人的分类？如何分类？ 小组查阅、归纳提交结果。 教师总结：符合 \o 会计百科:一般纳税人 一般纳税人登记条件的 \o 会计百科:纳税人 纳税人，应主动到税务机关办理一般纳税人登记。如若不办理，会收到税务机关《责令认定一般纳税人通知书》。登记为一般纳税人的单位，则不允许再转为小规模纳税人。是不是只要达到标准就需要认定为一般纳税人呢？如果一个小的制造企业，将一处房产出售，价值500万以上，需要认定吗？ 可选择按照小规模纳税人纳：（1）不经常发生应税行为的企业；（2）非企业性单位。 教师提醒学生：税务机关会指定各纳税单位的“税务专管员”，作为企业的办税人员，要善于做好沟通、协调，与税务专管员及时做好业务沟通，方便企业办理涉税事项，也会减少企业的税务风险。这种沟通协调能力不是与生俱有，希望同学在日常的学习、生活、工作、参与活动中要有意识的主动提高这种能力。 4. 发票供票资格及最高开票限额申请 确定发票领购数量及每张发票开票限额 二、实名认证 办税人员本人到税务局现场进行实名信息采集。 完成实体人像与身份证信息核对 三、签订三方协议 三方：纳税人、主管税务机关、银行 四、税种认定 由主管税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定录入纳税人所适用的税种、税目、报缴税款期限等信息的一种登记手续 交流讨论：享受免税优惠的纳税人，就不要办理税务事项登记？观点正确吗？ 教师总结：除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，都需要办理，即使享受免税和税收优惠的企业也需要完成税务事项办理。（提示学生这是税收征管法要求，切要依法办事，否则带来风险。） 任务二发票申领与管理 一、发票类型 观看小视频：了解发票的种类，并总结。 总结：（1）增值税发票系统开具的发票 （2）非增值税发票系统开具的发票 二、增值税发票的领购程序 1.金税盘发行 2.发票申领 三、发票的使用管理 教师：企业设立，进行税务事项登记时，会确定发票领用的类型及数量。领用后，纳税人对发票又如何使用和保管呢？ 1.开具条件 2.开具要求 课后查阅：开具发票应该注意哪些问题？（在实训时要具体操作。）观看平台小视频“发票开具”。 小视频：虚开增值税发票 通过小视频，明确发票不能随意开具，要根据真实业务。虚开、代开、买卖发票等都属于违法行为。 任务三 变更、注销税务登记 一、变更税务登记 教师：企业设立后，可能会因为各种原因变更