企业纳税实务（第五版）教案 4项目四 消费税税费计算.doc

纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 会计、财务管理 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 消费税基本税收政策认知 建议学时 2 课程类别 □公共学习领域 ?专业学习领域 □拓展学习领域 □项目体系 教学目标 知识目标 （1）描述消费税税征税范围。 （2）列举消费税纳税环节及纳税人。 （3）归纳消费税税率形式及适用范围。 技能目标 （1）能够分清消费税税目和对应的税率。 素质目标 （1）培养勤俭节约的传统美德，树立正确的消费观。 教学方式 ??理论教学 □实践教学 □理论+实践教学 □理实一体化教学 教学重点和 难 点 一、教学重点： 1. 消费税的征税范围。 2. 消费税税率形式及适用范围。 二、教学难点： 1. 消费税纳税环节的判定。 教学过程 设 计 课前准备 1.平台发布相关视频，初步了解消费税的征税范围及对生产和消费的调节作用。 2.课前复习 （1）增值税的征税范围？ （2）增值税与价格的关系？ 新课导入（10分钟） 1.互动讨论：消费税是对所有的消费品征收消费税吗？征收消费税有什么意义？（结合课前观看的视频） 2.任务导入：阅读任务一的“任务引例”，任务目标是否能完成？利用头脑风暴法判断是否属于消费税的征税范围。 （引入教学内容） 教学内容（75分钟） 一、征税范围 1、征税范围 教师做征税范围归纳总结，注意以下思政元素的融入： 烟酒：要提醒学生“吸烟有害健康、公共场所禁止吸烟；美酒虽好,可不要贪杯哦！开车不喝酒、喝酒不开车！” 高档化妆品：可以说“爱美之心人皆有之，要树立正确的审美观，品德美、心灵美、行为美才是真的美。” 鞭炮焰火：享受快乐幸福时，考虑对环境的污染。 小汽车：要提到“提倡同学们购买新能源小汽车，节约燃油能源，减少废气排放，噪声低，可以享受税收补贴！” 木制一次性筷子：要强调减少一次性筷子的使用，保护森林资源；提倡使用公筷，减少病毒的传播。 电池：要引导学生垃圾分类投放，保护环境。 互动小游戏：辨析下列消费品是否属于征税范围？ 二、纳税人 （1）生产应税消费品的单位和个人 （2）委托加工应税消费品的单位和个人 （3）进口应税消费品的单位和个人 （4）零售金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的单位和个人 （5）零售超豪华小汽车（不含税价≥130万元） （6）批发卷烟的单位和个人 交流讨论：增值税的征税环节可以有哪些？消费税的征税环节呢？ 教师归纳总结：增值税环环征税。消费税特定环节（通常为生产、委托加工和进口环节，特殊零售环节、批发环节） 学习检验：辨析是否征收消费税 三、税率 1.税率的一般规定 比例税率、定额税率 2.税率的特殊规定 （1）复合计税办法：卷烟、白酒 （2）兼营不同税率的应税消费品 分别核算：适用不同税率 未分别核算 ：适用最高税率 将不同的应税消费品组成成套消费品：适用最高税率 交流讨论：消费税与增值税的区别与联系？（学生分析回答，教师归纳总结） 归纳总结： 1.区别 （1）征税范围不同 （2）征税环节不同 （3）与价格的关系不同 （4）计税方法不完全一样 2.联系 （1）对货物征收 （2）都是流转税，具有转嫁性 （3）从价计征时，两个税的税基一致 随堂测试：扫码完成“小试牛刀”测试 小结（5分钟） 1.回顾本次课程主要学习内容，让学生对消费税有准确的认知，达到对税收的正确认知。 正确认识了消费税后，提醒同学们要树立正确的消费观念，不奢侈浪费。 2.布置课后作业 (1)完成教材课后练习题。 (2)观看智课堂平台下次课的视频学习内容。 考核评价与反思 1.课前发布相关视频学习资料，学生自行学习，课中结合讲课内容，通过展示图片，实现考核学生课前学习效果。 2.通过完成“任务引例”目标，考核学生运用知识的能力 3.随堂测试——小试牛刀，检测学生对本堂课知识点的消化理解程度。 4.消费税计税方式有不同的方式，征税环节也不尽相同，要注意提醒同学正确辨析纳税环节，避免重复征税或漏税。 5.消费税针对的都是特殊消费品，要么有害健康、要么价格昂贵、要么不鼓励消费的消费品，所以思政元素融入时，要培养学生树立勤俭节约的传统美德，树立正确的消费观念。 纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 会计、财务管理 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 消费税应纳税额计算 建议学时 2 课程类别 □公共学习领域 ?专业学习领域 □拓展学习领域 □项目体系 教学目标 知识目标 （1）概括不同计税方式下消费税的计算方法 技能目标 （1）能正确计算确定消费税应纳税额 素质目标 （1）培养