《企业会计模拟实验》（第2版）吴琦.pptVIP

会计科目填写要求 填写会计科目时，应当填写会计科目的全称和子目甚至细目。 记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免因多借多贷而带来账户的对应关系不清。 不得将不同内容和类别的经济业务汇总填制在一张记账凭证上。 注意事项 3 、记账凭证日期填写要求 付款凭证，应当填写付出现金或开出付款结算凭证的日期； 现金收款凭证，应当填写收款的日期； 银行存款收款凭证，应当填写收到进账单的日期； 注意事项 4 、记账凭证中金额的填写要求 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符； 阿拉伯数字应书写规范，并填至角、分位； 相应的数字对准相应会计科目，防止错行书写； 合计行填写时，应在金额前填写人民币“￥”字符号。 注意事项 5 、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行 记账凭证金额栏的最后一行与最底部的合计行之间留有的空行，用斜线或“ ”线注销。 注意事项 注意事项 6 、记账凭证的编号 （按月编号） 分现收、现付、银收、银付和转字五类编号。各自按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。 一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用“分数编号法”编号，如某一会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1/3 、2/3、3/3 号。 7 、附件张数填写要求 记账凭证一般应当附有原始凭证。 以所附原始凭证的自然张数为准。 对于汽车票、火车票等外形较小的原始凭证，可粘贴在“凭证粘贴单”上，作为一张原始凭证来对待，但需在“凭证粘贴单”上注明所粘贴的张数和金额。 当一张原始凭证涉及二张记账凭证时： 可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证”字样； 在没有附有原始凭证的记账凭证上注明“原始凭证附在××号记账凭证”字样。 原始凭证的复印件，不能作为填制记账凭证的依据。 8 、记账凭证的签名或盖章 记账凭证（包括机制记账凭证）填制完成后，相关人员应分别签名盖章； 其目的是明确其经济责任。 记账凭证填制内容 编号 日期 摘要 会计科目 明细科目 金额 附件 签名 付款凭证的编号 编号 转账凭证的编号 编号 摘 要 借 方 贷 方 金 额 科 目 明细科目 科 目 明细科目 合 计 亿千百十万千百十元角分 会计主管 记账 审核 出纳 制单 年 月 日 字第 号第 页 转 账 凭 证 附件 4 张 2011 12 23 转 37 生产领用材 料 生产成本 甲产品 300000 1600000 原材料 A材料 400000 600000 100000 1/2 原材料 B材料 原材料 C材料 原材料 D材料 分数编号法 摘 要 借 方 贷 方 金 额 科 目 明细科目 科 目 明细科目 合 计 亿千百十万千百十元角分 会计主管 记账 审核 出纳 制单 年 月 日 字第 号第 页 转 账 凭 证 附件 4 张 2011 12 23 转 37 2/2 （接上页） 生产领用 材料 200000 原材料 E材料 1600000 分数编号法 ￥ 王 海 通用记账凭证的编号 编号 第五讲 日记账的设置和登记 一、账簿的种类及登记要求 1、账簿的种类 序时账薄 普通日记账 三栏式 特种日记账 分类账簿 总分类账簿 三栏式 明细分类账薄 三栏式 数量金额式 多栏式 备查账簿 账簿的登记要求 2、账簿登记的注意事项： 必须用蓝黑色墨水钢笔书写，不许用铅笔或圆珠笔记账 依据记账凭证的日期、编号、内容摘要、金额和其他有关资料逐项登账。 同时要在相应的记账凭证上打上√号，以避免重登或漏登。 通用记账凭证的编号 符号 ? ? 账簿的登记要求 应按账户页次顺序连续登记，不得隔页、跳行。如果发生隔页、跳行现象，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，注明“此页空白”或“此行空白”字样。 账簿中书写的文字或数字不能顶格书写，一般只应占格距的二分之一，以便留有改错的空间。 除结账、改错