所得税会计处理.pptxVIP

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2023-02-22 发布于江苏
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所得税会计处理.pptx

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所得税的会计处理 ——资产负债表债务法 ;一、暂时性差异指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 1.资产的计税基础企业在收回该资产的账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中予以抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准予扣除。在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。 ;例：（1）固定资产以各种方式取得的固定资产