J保险分公司预算管理内部控制问题探讨.pdfVIP

J 保险分公司预算管理内部控制问题探讨 摘 要 《企业内部控制基本规范》、《保险公司内部控制基本准则》等法律法规和监管规定 的出台，表明在日益复杂的金融环境下，保险企业内部控制工作越来越重要。同时，随 着我国经济的不断发展，保险行业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，保险公司实施全 面预算管理以实现企业的战略目标，提升市场竞争力。目前多数企业已采取各种措施不 断加强内部控制，然而依然存在内部控制制度不完善或未得到有效实施等问题，特别是 在预算管理方面没有足够的重视。建立健全预算管理内部控制体系，不仅可以帮助企业 防范经营风险，还有利于提高资金的使用效率。 本文主要采取文献研究与案例分析的方法，从保险企业预算管理内部控制涉及的主 J 要流程入手，基于控制论、风险管理和全面预算管理理论的基础，选取 保险分公司作 为具体的讨论对象，对J 保险公司预算管理内部控制的现状进行探讨。通过探讨发现了 案例企业目前存在的部分问题，并在此基础上提出了一些改善建议，以期为其他同类型 企业预算管理内部控制体系的完善提供一些参考。 本文开头介绍了研究背景和研究意义，回顾了预算管理功能及其实施、内部控制功 能及有效性、预算管理内部控制体系构建方面的文献，理清了研究思路和方法。接着基 于保险企业特点，研究了其预算管理内部控制的相关概念，为后续分析奠定了理论基础。 然后通过分析J 保险分公司在预算编制、预算执行、预算调整、预算分析及考核环节的 J 内部控制情况，归纳得出 保险分公司在预算管理内部控制方面存在着制度体系和组织 结构不健全、预算编制内控手段陈旧单一、预算执行信息未及时有效传递、预算调整控 制活动不规范、预算分析和考核机制不够全面的问题。在此基础上，深入探析产生问题 的主要原因为J 保险分公司对预算管理内部控制的了解和认识不足，对预算管理存在的 风险未合理评估，预算管理的职能作用未得到充分发挥，预算信息的沟通渠道不畅通， 缺乏有效的内部审计与监督评价机制。最后，结合J 保险分公司实际情况，本文提出了 J 完善 保险分公司预算管理内部控制的合理化建议：一是通过转变领导班子重业务轻内 控的理念，对预算专管员进行激励和开展培训，提升对预算管理内部控制的了解和认识； 二是全面进行风险评估，主动识别风险并提升风险应对能力，构建有效的预算管理内部 控制风险评估机制；三是加强预算授权审批程序的规范性，严格预算编制与调整，加强 预算严肃性，强化预算管理的职能作用；四是通过建立双重复核的台账，弥补信息系统 建设不足的缺陷，及时向总部反馈需求，推进信息化建设的改进，畅通预算信息的沟通 通道；五是全面化实施动态监督，完善分析与考核机制，加强预算管理内部审计。 关键词：保险公司；预算管理；内部控制 I 目 录 目 录 1 引言1 1.1 研究背景和意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 文献综述2 1.2.1 关于预算管理功能及其实施的研究2 1.2.2 关于内部控制功能及有效性的研究3 1.2.3 关于预算管理内部控制体系构建的研究5 1.2.4 文献述评6 1.3 研究思路与方法6 1.3.1 研究思路6 1.3.2 研究方法6 2 保险企业预算管理内部控制的理论概述8 2.1 预算管理内部控制的相关概念界定8 2.1.1 预算管理的定义及模式8 2.1.2 内部控制的定义及要素9 2.1.3 预算管理内部控制的概念10 2.2 基于保险行业特点的预算管理内部控制概述10