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大数据在税收风险管理中的运用研究——以J 县税务局为例 摘 要 目前，大数据技术不断成熟，应用范围更加广阔，新型税收模式也在不断的普及。 以信息化税收为代表的新模式提升了税收效率，并且还在一定程度上减少税收的风险， 对税收工作起到了明显的积极作用，虽然目前我国大多数地区的税收管理工作的信息化 程度都较高，但是总体上看我国税收的信息化进程仍然处于初始阶段，完善科学的信息 化税收模式尚未形成，信息化应用仍需要探索。当前我们处于大数据快速发展的阶段， 居民的生活消费越来越离不开数据的作用，税收作为国家宏观调控的重要工具，如何更 加高效地利用，最大程度上发挥数据的价值，使其提升税收的效率，是本文将要研究的 问题。 J 本文以 县税务局为分析目标，从大数据税收的发展历程为出发点，利用比较分析 法，实地调查法、文献研究法和案例分析法等方法，对应用现状进行研究，分析大数据 信息技术对税收风险管理工作所带来的挑战，总结大数据的出现对税收的影响，利用访 J 谈模式对案例地区 县的税务工作以及其税收风险进行总结研究，讨论该地区目前的工 作现状，总结其问题并在后续提出建议措施，以此来对税收风险管理机制进行完善。 本文中的J 县，在大数据进行税收风险管理的工作中所遇到的问题主要包括：一是 大数据税收风险管理体系处于不健全状态，缺乏统筹管理风险的能力，工作安排上整体 并不科学，关于风险管理方面的绩效考核不健全等问题。二是涉税数据抓取处理困难， 一方面相关数据收集比较困难，难以获得高质量数据。三是内部管理的机制不科学，不 同部门之间的工作缺乏协同性，一些指标出现问题之后难以更改，同时行业模型缺乏调 整优化意识，风险指标命中率不足，四是应加强建设风险管理团队，目前该团队普遍老 龄化，缺乏综合型人才，致使税收风险管理问题缺乏效率低下。 综合全文的分析，本文的研究涉及到了税务方面的数据风险分析、数据采集、数据 平台搭建、建立税收风险管理体系、税务人才培养等多个方面，以此来为提升基层税收 风险管理水平提出建议。一是进一步挖掘涉税数据深度，拓宽涉税数据广度，提升涉税 数据的质量和数量；二是构建大数据综合分析应用平台，将数据采集，分析，管理功能 纳入平台中，提高管理效率和管理质量；三是健全大数据税收风险分析体系，建立和完 善大数据征收管理目标和流程，制定与大数据相符合的税收风险控制体制；四是保证大 数据工作效率，提升其管理税收风险领域的统筹与协作，明确风险任务及其对应的标准 化处理方法；五是优化税收风险管理岗位的人力资源配置，一方面完善风险管理人员的 人员配置，实现年龄层的合理分布，另一方面加大培训教育力度，提升老一辈税务干部 的税收风险管理能力和应对水平。 I 大数据在税收风险管理中的运用研究——以J 县税务局为例 目 录 1 导论1 1.1 研究背景和意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义2 1.2 国内外研究综述3 1.2.1 国外研究现状3 1.2.2 国内研究现状5 1.2.3 文献述评8 1.3 研究内容与方法9 1.3.1 研究内容9 1.3.2 研究方法10 1.4 创新与不足10 1.4.1 创新之处10 1.4.2 不足之处11 2 税收风险管理与大数据相关概念及理论基础12 2.1 相关概念12 2.1.1 税收风险管理12 2.1.2 税收大数据13 2.2 税收风险管理的理论基础15 2.2.1 信息不对称理论15 2.2.2 纳税遵从理论16 2.3 大数据对税收风险管理带来的机遇和挑战17 2.3.1 大数据对税收风险