2023年税务师继续教育完整题库及答案【夺冠系列】.docxVIP

2023年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】：A 2、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】：D 3、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　　　）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】：B 4、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　　　）。 A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】：B 5、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（　　　）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】：B 6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（　　　）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税） A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】：B 7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（　　　）。A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】：B 8、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（　　　）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】：C 9、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（　　　）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】：B 10、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】：B 11、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　） A.借：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　D.借：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000【答案】：D 12、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（　　）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B 13、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】：C 14、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　　　）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确