2023年税务师继续教育完整题库及答案【基础+提升】.docxVIP

2023年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　　　）万元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】：D 2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】：A 3、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（　　　）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D 4、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　　　）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】：B 5、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B 6、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　　　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000【答案】：D 7、下列行为应缴纳的消费税是（ ）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C 8、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　　　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000【答案】：D 9、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（　　　）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】：A 10、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（　　　）。A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】：D 11、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（　　　）。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】：D 12、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。A.2566.67B.