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（完整版）税务师考试题库（易错题）--第1页 （完整版）税务师考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、某金店为增值税一般纳税人 2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金 银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元 。该金店当月增值税销项税额为（ ）万元 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88 【答案】：C 2、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件 2019 年 10 月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票， 注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（　　　）万元 A.85.00 B.83.50 C.82.75 D.76.50 【答案】：C 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13％，退税率为 10％，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税 专用发票注明金额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税 销售额 280 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增 值税留抵税额 12 万元，该企业当期免抵税额为（　　　）万元 A.6 B.8.6 （完整版）税务师考试题库（易错题）--第1页 （完整版）税务师考试题库（易错题）--第2页 C.11.4 D.20 【答案】：C 4、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（　　　） A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开 发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积 占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算 项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开 发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以 按比例计算扣除 【答案】：D 5、下列销售行为中，免征增值税的是（　　　） A.纳税人销售林木并提供林木管护服务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 【答案】：C 6、下列各项中，属于税收法律的是（ ） A. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 B. 《中华人民共和国税收征收管理法》 C. 《中华人民共和国消费税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 （完整版）税务师考试题库（易错题）--第2页 （完整版）税务师考试题库（易错题）--第3页 【答案】：B 7、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨 ，取得不含税收入60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴 纳资源税是（　　　）万元 A.5000 B.1500 C.2000 D.3000 【答案】：D 8、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人 民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民 币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至 公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款 书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（