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2020年健全内部控制制度 提升企业经营效益--第1页 精品文档（可编辑） 值得下载 健全内部控制制度 提升企业经营效益 摘 要一个优秀的企业，一定会有完善的制度，在管理层上有良好的制衡关系，每一个职 务都能发挥出其应履行的义务。到目前为止，我国还没有一套科学的内部控制制度的管理体 系，企业内部的控制制度依然有很多的漏洞和不足。一个健全的企业制度应该能够正确的规 范企业行为，降低经营风险，提高经营效益。因此，还需要我们不断的去完善和改进控制制 度。本文主要是讨论企业内部控制制度存在的问题并提出相应的应对措施。 关键词内部控制；经济效益；提升管理； 现实意义 一、现代企业内部会计控制浮现的问题 风险评估不足。环境控制和风险评估，是提高企业内部会计控制效率和效果的关键。现 在我国企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声 誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商 务等。在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险，企业都应 该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，但我国企业缺 乏的就是这种机制，往往出现盲目扩张等风险。 管理观念不到位。长期以来，由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响，我 国部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统一的会计制度执行不到位，单 位负责人行政干预会计工作，内部会计监督流于形式。 法人治理结构不合理。内部会计控制制度的建立及有效运行，有赖于内部良好的法人治 理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理只能分解， 客观上需要一个规范的法人治理结构，加强内部会计控制，以保障所有者、债务人、债权 等的合法权益。但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但 远未达到内部权利制衡的效果。 信息系统容易失真。其中最为严重的是会计处理缺乏一贯性、完整性。近年来，企业由 于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分 管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的 落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、 设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。 二、加强企业内部控制制度的对策 建立独立的会计组织。当今会计部门是任何一个企业都不可缺少的组成元素，其在企业 发展中的地位也随着企业经营规模和业务的不断扩大得到重视和提升。一般而言企业规模越 大，业务越多其财务工作也就越繁杂，对会计工作也就越高，因此要实现其财务管理工作的 顺利开展，建立一个稳定的、独立的会计组织以全方面的监督企业的生产经营是极其重要的， 同时给予会计人员相应的管理监督权力，以充分调动其财务管理的积极性；同时在建立独立 2020年健全内部控制制度 提升企业经营效益--第1页 2020年健全内部控制制度 提升企业经营效益--第2页 组织之外也应制定一套完善的监督机制，以严格限制会计人员的工作行为，防治会计人员以 权谋私，并加强对其的考核，保障企业财务工作走向科学化、有序化道路。 企业的日常的生产经营活动除了制定严格的管理制度以规范各个岗位的工作职责，同时 对制度实施情况的监督管理更是其中确保企业稳定生产、高效经营不可缺少的重要环节，因 此加强其内部审计提高管理能力，以充分发挥财务管理在企业发展中的中心地位。由于内部 审计部门是企业内部一种独立的经济监督组织，在企业的运行中承担着经济监督，提高经济 效益的重任，具有监督、评价、咨询、控制职能。对被审计对象的财务收支和其它经济活动 进行检查和评价，衡量和确定其会计资料是否正确、