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2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（　　　）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A 2、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】：A 3、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　　　）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】：B 4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　　　） 。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A 5、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】：A 6、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　　　） 。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C 7、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为（　　　）万元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】：B 8、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】：D 9、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　　　）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D 10、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　　　）。 A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】：D 11、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　　　）万元。 A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】：A 12、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】：D 13、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。A.借：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000B.借：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000C.借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000D.借：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2000