第4章支付结算业务.pptVIP

二、商业承兑汇票的处理（一）持票人开户行受理业务  持票人凭商业承兑汇票委托开户行收款，审核无误后，按委托收款业务处理。 第六十二页，共一百一十二页。 （二）付款人开户行收到汇票凭证 1、付款行接到通知，3日内未接到付款通知的，按规定先入账 借：工业企业存款——承兑人户  贷：联行往来 第六十三页，共一百一十二页。 如果不足扣划，通知兑付行，同委托收款手续 2、付款行如果在3日内收到付款人的拒付证明，同委托收款办理手续 第六十四页，共一百一十二页。 （三）持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理 1、收到划回的票款，按规定先入账 借：联行往来 贷：工业企业存款——持票人户  第六十五页，共一百一十二页。  如果不足扣划，通知兑付行，同委托收款手续 2、如果收到拒付证明，及时将结果通知持票人 第六十六页，共一百一十二页。 相关业务流程 持票人（收款人） 持票人开户行 承兑人（付款人） 承兑人开户行 委托收款 划回票款 付款通知 汇票支付 收妥入账 委托收款 第六十七页，共一百一十二页。 三、银行承兑汇票的处理（一）承兑银行办理汇票承兑 1、出票人提交正常手续，申请银行为自己所处的汇票进行承兑  2、银行审查同意后，加盖“承兑人签章”，按规定收取承兑手续费 第六十八页，共一百一十二页。 （二）持票人开户行受理业务 1、持票人委托开户行代为收款，并提交相关汇票及其他收款资料 2、接受持票人委托，为其委托收款，将凭证传递到承兑行，等待承兑行兑付 3、及时将收款结果通知持票人 第六十九页，共一百一十二页。 （三）承兑银行对汇票到期收取票款的处理 1、汇票到期，出票人账户金额充足时，承兑行预先进行帐务处理 会计入账 借：单位存款——出票人户 贷：应解汇款——出票人户 第七十页，共一百一十二页。 2、出票人账户金额不足时，转入该出票人逾期贷款户，每日按万分之五计收利息，会计入账 借：单位存款——出票人户 借：单位逾期贷款——出票人户 贷：应解汇款——出票人户 第七十一页，共一百一十二页。 （四）承兑银行支付汇票款项处理 承兑行接到兑付行通知后，划拨款项，会计入帐 借：应解汇款 贷：联行往来 第七十二页，共一百一十二页。 （五）持票人开户行收到汇票款项 1、付款行接到款项划拨通知，按规定先入账 借：联行往来 贷：企业存款——持票人户  2、持票人开户行及时通知持票人，款项入账 第七十三页，共一百一十二页。 相关业务流程 持票人（收款人） 持票人开户行 出票人（付款人） 出票人开户行 （承兑行） 委托收款 出票人申请承兑 银行承兑 汇票支付 划回票款 委托收款 收妥入账 第七十四页，共一百一十二页。 四、商业汇票贴现处理（一）银行受理汇票贴现 1、持票人持未到期汇票向银行申请贴现 2、银行审查汇票真实性；是否符合贴现要求等内容，同意贴现则办理汇票贴现业务，按规定先入账 第七十五页，共一百一十二页。 借：贴现——汇票户 贷：企业存款——持票人户 贷：利息收入 利息收入即贴息=汇票金额*贴现天数*（月利率/30） 实付贴现金额=汇票金额-贴现利息 第七十六页，共一百一十二页。 （二）贴现到期收回票款 1、票据到期，贴现行委托签发行收回票款 2、签发行按规定代为收款 3、票款划回，贴现行入账 借：联行往来 贷：贴现——汇票户 第七十七页，共一百一十二页。 （三）贴现到期未收回款项 贴现行对申请贴现的单位进行追索，按规定扣划票款，会计入账 借：单位存款——持票人户 贷：贴现——汇票户 第七十八页，共一百一十二页。 五、商业承兑汇票转贴现的处理（一）商业银行受理转贴现 1、商业银行持贴现汇票向其他银行申请办理转贴现  2、受理银行审查贴现票据，无误符合要求后，批准办理贴现，送会计部门入帐 借：贴现——汇票转贴现户 贷：存放央行款项 贷：利息收入 第七十九页，共一百一十二页。 签发本票银行业务处理 收到交换回的票据，确认后入