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第九章 税收的经济效应 第一页，共二十七页。 第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第二页，共二十七页。 第九章 税收的经济效应 税收的经济效用 税收的经济影响 税收与经济发展 税收的收入效应 和替代效应 税收对劳动供给 的影响 税收对居民储蓄 的影响 税收对投资 的影响 税收对个人收入 分配的影响 第三页，共二十七页。 第一节 税收的经济效用作用机制 税收的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面： 税收效应 税收收入效应 税收替代效应 第四页，共二十七页。 　 　１、概念 　收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。 　２、机制 　政府课征一次性税收　　纳税人收入水平下降　　减少商品购买量　 消费水平下降　　购买两种商品的组合不变 一、税收收入效应 第五页，共二十七页。 一、税收收入效应 食品 B D O C 衣物 A P1 P2 I1 I2 F1 F2 C2 C1 不管发生什么事，都请安静且愉快地接受人生，勇敢地、大胆地，而且永远地微笑着。——卢森堡 第六页，共二十七页。 结论：由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为：因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 第七页，共二十七页。 二、税收的替代效应 １、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 　 　２、机制 政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　　增加无税或轻税水平的购买量　　　以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第八页，共二十七页。 I3 I1 P3 P1 E B O 衣物 食品 A 税收的替代效应 二、税收的替代效应 第九页，共二十七页。 结论：由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P2，这意味着纳税人减少了食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。 第十页，共二十七页。 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 第十一页，共二十七页。 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 第十二页，共二十七页。 1、收入效应 政府征税减少了纳税人可支配的收入，进而影响其消费和储蓄数额。收入效应的大小由平均税率决定，二者同方向变化。平均税率越高，税收对纳税人产生的收入效应越大。在收入效应下，税收会激励纳税人（低收入者）为取得更多的收入而努力工作。 2、替代效应 由于征税促使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 一、税收对劳动供给的影响 第十三页，共二十七页。 比例税对劳动供给的效应 闲暇 收 入 D U2 U1 E3 E2 E1 C Z B A F O 比例所得税对劳动供给的效应 收入效应:DZ为个人收入线，假定工资率为W，切点E1为个人的最大化效用点。OA为闲暇时间，AZ为工作时间。增加税收后，最大效用点为E2,OB为闲暇时间,BZ为工作时间. 替代效应: 税收的替代效应使闲暇的价格相对降低.虚线为平行于CZ的收入线,与原无差异曲线相切于E3,OF为闲暇时间,FZ为工作时间.AF为劳动供给减少数量. 第十四页，共二十七页。 结论: 税收对劳动产生的这两种效应，如果是收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，促使人们增加工作；如果是收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 收入效应与替代效应呈反方向运