第五章采购与付款审计.pptVIP

3.固定资产处置流程 部门提交申请 向主管部门提交申请 在账簿中登记资产报废 提交财务副总或主管 修改申请 申请批准？ 完成申请？ 资产处置或出售 股东大会同意 是 否 否 是 （确认不能为其他部门可用） 长安福特固定资产内部控制案例 第六十二页，共七十三页。 4. 资产实物台账管理和报废流程 （1）台账的设置和保管要求：专人负责台账登记工作；登记凭证的要求；保管期限等。 （2）台账的登记：包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。 （3）期末报告：按季向财务部报送报表。 （4）盘点制度。 （5）资产地点转移：包括部门内部在厂区内移动，部门之间在厂区内移动，转移给其他单位的，买入时直接存放在其他单位的资产等。 （6）资产报废、出售的审批和实物处置：包括不同固定资产报废的程序。 （7）通则。 （8）记录：规定了固定格式。 （9）发布/修订记录：规定了固定格式。 长安福特固定资产内部控制案例 第六十三页，共七十三页。 5. 固定资产盘点制度 （1）目的：通过盘点来确定公司固定资产是否安全，促进固定资产账实相符。 （2）使用范围：列入公司固定资产账目的所有资产项目。 （3）参考资料。 （4）职责：包括财务部门、主管部门及使用部门的职责。 （5）程序：包括基础工作、盘点方法和盘点时间、差异处理以及盘盈盘亏的会计处理。 （6）记录：规定了固定格式。 （7）发布/修订记录：规定了固定格式。 长安