2023税务师继续教育考试题库及参考答案【培优b卷】.docxVIP

2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】：A 2、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B 3、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D 4、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　　　）。 A.借：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：C 5、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。 A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000【答案】：B 6、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（　　　）万元。 A.264B.360C.540D.0【答案】：C 7、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　　　）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】：B 8、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　　　）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】：C 9、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】：C 10、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】：B 11、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（ ）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】：B 12、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　　）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D 13、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。A.公众信任