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2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】：A 2、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　　　）万元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】：D 3、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的 4S 店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】：A 4、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（　　）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B 5、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　　　）。 A.借：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000B.借：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000C.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000D.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000【答案】：C 6、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】：D 7、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴纳的消费税为（　　　）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】：B 8、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　　　）。 A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】：C 9、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（　　　）万元。（当地契税税率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】：B 10、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D 11、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（　　　）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】：C 12、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.30日C.30个工作日D.60日【答