投资方案评价.pptVIP

一、内部控制之重要性 2、人的局限 认识 看不清 落入暗坑 作弊 不愿干 效率低下 谋私 滥行权 资产流失 能力 干不好 浪费资源 一、内部控制之重要性 人祸 3、组织为什么生病乃至死亡 贪婪 自负 懒惰 以自我为中心 心中无数点子多 办法没有胆子大 二、内部控制的含义 1、内部控制的基本假定 两个或两个以上的人同时做一件事，比一个人独自做一件事， 出错和作弊的可能性大大减少。 控制与效率是一对矛盾 二、内部控制的含义 2、内部控制的基本特征 随时 检查 公开 透明 规范 做事 牵制 权利 （1） （2） （3） （4） 三、内部控制的目标 1、从“三性”到“四性” 经济性 可靠性 合法性 战略性 + 战略性 三、内部控制的目标 2、受控状态 每项活动都在边界内和数量限定水平下进行 风险 容限 风险 容量 四、内部控制的基本内容 或曰“要素”、“构件”、“框架” 1 会计控制与管理控制 1958年 2 组织环境、会计制度与控制程序 1990年 四、内部控制的基本内容 3 COSO 五要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息沟通 检查监督 1994年 4 COSO八要素 五要素中增加 “目标设定” “事项识别” “风险应对” 2004-09 四、内部控制的基本内容 内部控制 高管基调 所有权结构 组织结构 组织文化 组织发展战略 人力资源政策 组织治理 5环境对内控具有决定性作用 五