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成本费用发票管理规定 1成本类 说明 1、实际发生的与公司主营业务相关的票据 生产商贸类企业，货物进销存流转逻辑关系一致 科技文化服务类企业，列支成本支出与服务收入项目匹配 2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税 Part 1生产企业 发票种类： 采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。 Part 2商贸企业 发票种类： 购进的商品发票。 Part 3服务行业 发票种类： 其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。 2费用类 管理费用 Part 1办公费 发票种类： 快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。 说明 1、电话费，前提是该公司名下有电话号码 2、物业费、水电费、宽带费、取暖费，前提是该公司名下有房产或有实际房屋租赁 3、日用品，与公司日常运营相关所需的物品，很明显的家庭生活购买物品，税前是不能用于抵扣的。4、家具，与公司日常运营相关所需的固定资产，很明显的家庭生活用家具，税前是不能用于抵扣的。 5、办公用品需要明细 Part 2交通费 发票种类： 公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。 说明 无限制但得在合理范围内，参考北京人均地铁、公交月通勤支出500元左右，商务租车（车带牌）月均支出5000元左右。 交通费发票大量联号是高危行为，不要怀疑金四风控的稽查能力，人可以与人的智商斗，千万不要跟电脑过不去，否则真交智商税。 Part 3差旅费 发票种类： 住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。 说明 票据上的人员信息必须与工资表、个税申报人员信息一致 票据上的日期、内容的逻辑关系要符合现实差旅情形 Part 4福利费 发票种类： 住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。 说明 不能超过工资薪金总额14% Part 5车辆使用费 发票种类： 公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。 说明 1、公司名下车辆发生的费用 2、有租车发票后车辆视同自有： 可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费、过路过桥费、停车费、车位、能源车充电费等； 不得在所得税前列支的汽车费用包括：车辆购置税、折旧费、车辆保险费、保养费、维修费等。 Part 6租赁费 发票种类： 租车发票、租房发票、设备租赁发票。 说明 承租方为个人的可以去税务局代开发票 Part 7固定资产 发票种类： 房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。 说明 1、单价5000元以下可记入办公费 2、根据使用年限，逐年摊销抵扣 3、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。【?（财税〔2018〕54号）第一条】 所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产，所称购进，包括以货币形式购进或自行建造。 固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。【国家税务总局公告2018年第46号】 税局：2020年12月购进的固定资产可以在2021年扣除 Part 8工资、社保与公积金 发票种类： 有员工签字的工资表； 银行扣款回单及社保缴费明细； 银行扣款回单及公积金缴费明细。 说明 1、社保、公积金、工资，三项申报标准需一致 2、工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整 Part 9残保金 发票种类： 银行扣款回单。 说明 企业安排残疾人就业可以减免残保金，该残疾人需在公司缴纳社保 Part 10招待费 发票种类： 餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。 说明 不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则 销售费用 Part 1广告及业务宣传费 发票种类： 宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。 说明 广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 Part 2运输费、装卸费、包装费、展览费 发票种类： 铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费； 入舱费、理舱费、平舱费； 包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票； 展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、