某公司流动负债管理与财务会计分析.pptVIP

例：甲为增值税一般纳税人，本期以自产产品对乙投资，双方协议按产品的售价作价。产品成本200万，售价220万。增值税税率17%。 分析： 对外移送，视同销售，确认增值税销项税额； 外部移送，确认收入 　借：长期股权投资　　　2 574 000（倒算）　　　贷：主营业务收入　 　　　2 200 000（公允价值）　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 374000 (220×17%)　　 借：主营业务成本　　 2 000 000　　　 贷：库存商品　　　 2 000 000 第六十三页，共一百二十一页。 例：甲为一般纳税人，本期以外购原材料对乙投资，原材料买价200万，双方协商确认价为220万，增值税率17%。 分析： 对外移送，视同销售，确认增值税销项税额； 外部移送，确认收入 　借：长期股权投资　　　2 574 000（倒算）　　　贷：其他业务收入　 　　　2 200 000（买价）　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 374000 (220×17%)　　 借：其他业务成本　　 2 000 000　　　 贷：原材料　　　 2 000 000 第六十四页，共一百二十一页。 例：甲为增值税一般纳税人，本期以自产产品对乙捐赠，产品成本200万，售价220万。增值税税率17%。 分析： 对外移送，视同销售，确认增值税销