《企业内部控制实务》项目5 销售业务内部控制.pptVIP

关于实训成果提交要求 文档格式： 1.所设计制度格式以中淮公司制度范例为准。 2.文档统一以WORD2010或2007版本为准； 3.在制度后面署名，某小组：张三、李四、王五 4.组长在各成员名字下面按贡献大小打系数 5.成果文档名：制度名（某班某组） 6.小组文件夹包括实训成果和参考资料两部分，文件夹名（某班某组），学委收齐后打包统一发给老师（文件夹名：某班项目五实训） 项目一 内部控制与风险管理基础 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 《企业会计准则—基本准则》 《中华人民共和国合同法》 【本项目结构框架图】（项目小结，见P141页） 【本项目参照规范】 * 项目五 销售业务内部控制 项目五 销售业务内部控制 ? 学习目标 1.了解销售业务的特点，理解销售业务管控面临的风险； 2.熟悉销售业务控制内容和要求 3.熟悉销售业务流程和风险控制关键点 4.熟悉销售业务内部控制制度建设项目 5.能够根据销售业务的特点和要求，提出相应的制度建设方案 知识点 1.销售业务控制内容与要求 2.销售业务控制流程与风险分析 技能点 1.能找出销售业务控制关键点 2.能制订销售业务风险管控措施 案例导入: 业务员截留货款100多万元 （一）基本案情 （二）问题探讨 该案例反映了广西金源生物化工实业有限公司在销售业务方面的哪些内控缺陷？ 项目五 销售业务内部控制 ◆ 任务一 把握销售业务管控 的内容和要求 任务二 销售业务控制实务 任务三 项目实训——案例分析 项目五 销售业务内部控制 把握销售业务管控内容和要求 任务一 1.销售业务过程较为复杂:接受订单、签订合同、发货、结算、退货、折让等 2.销售业务存在较大的风险：发生纠纷、对方经营困难、被骗 3.销售业务会计处理工作复杂 ：收入的确认 一、销售业务的特点及管控风险（一）销售业务特点 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; 2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制; 3、收入的金额能够可靠地计量; 4、相关的经济利益很可能流入企业; 5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 1.未经市场调研即确定了目标价格 2.销售定价过程不规范，或销售价格不符合企业的相关规定 3.合同的签订未经正确授权，或岗位设置与人员分工不当 4.销售行为违反了国家的法律、法规5.随意制定折扣额 5.发货程序不规范或各项手续办理不齐全，或运输过程保管不善 6.赊销额度未经适当审核、审批或越权审批，或每笔账款的回收和结算监督不当 一、销售业务的特点及管控风险（二）销售业务管控的主要风险 二、销售业务内部控制目标 （一）合理确认、计量销售收入 (二)制定合理的产品和劳务价格 (三)正确处理现金折扣、销售退回与折让 (四)保证应收账款的真实性和可收回性 (五)及时收回货款 三、销售业务内部控制的内容和要求 （一）销售预算控制 1.销售预测 2.销售预算的编制 3.销售预算的审批 （二）接受订单控制 1.收取订单 2.信用额度的评定 3.信用额度审核登记 信用额度的大小将对销售过程中哪项业务和哪项资产的管理产生重大影响？ 请回顾 （三）开单发货控制 1.销售通知单的编制 2.销售通知单的证实 3.发货 三、销售业务内部控制的内容和要求 财会部门接到发货相关凭证后，其账务处理包括哪些内容？ 请回顾 （四）收款控制 销售的收款方式分现销和赊销两种。 不同的销售方式对商品和资金的控制有一定的差异。 三、销售业务内部控制的内容和要求 我国会计准则对企业赊销业务的账务处理是如何规定的？ 请回顾 任 务 二 销 售 业 务 控 制 实 务 销售业务流程图 一、销售业务流程与风险控制（一）销售业务审批 客户谈判 拟定《销售合同方案》 签订《销售合同》 编制销售计划 下达通知单，发货 （二）销售定价业务流程与风险控制 拟定目标价格 确定目标价格 调整目标价格