《企业内部控制实务》项目2 资金活动内部控制.pptVIP

任务二 资金活动内部控制实务 一、资金活动业务流程与风险控制 （一）筹资活动业务流程与风险控制 筹资业务流程图 1.山河公司筹资业务管理流程与风险控制 2.山河公司筹资授权审批流程与风险控制 3.山河公司筹资决策管理流程与风险控制 4.山河公司重大筹资方案审批流程与风险控制 任务二 资金活动内部控制实务 一、资金活动业务流程与风险控制 （二）投资活动业务流程与风险控制 投资业务流程图 1.山河公司长期股权投资管理流程与风险控制 2.山河公司投资评估分析流程与风险控制图 3.山河公司投资决策审批流程与风险控制 4.山河公司投资项目减值准备审批流程与风险控制 任务二 资金活动内部控制实务 一、资金活动业务流程与风险控制 （三）资金营运业务流程与风险控制 资金营运业务流程图 1.山河公司资金授权审批流程与风险控制 2.山河公司资金支付流程与风险控制图 3.山河公司借出款项审批流程与风险控制 4.山河公司银行账户核对流程与风险控制 二、资金活动内部控制制度建设项目 （一）不相容职务相互分离制度 (二)授权批准制度 (三)预算控制制度 (四)资金收付制度 (五)债券和股票保管制度 (六)现金和银行存款管理制度 (七)票据和印章管理制度 (八)会计系统控制制度 (九)资金活动监督检查制度 三、资金活动内部控制制度范例 （一）山河公司筹资授权批准制度 (二)山河公司长期股权投资处置管理制度 (三)山河公司现金管理制度 任务三 项目实训——案例分析 【实训目标与要求】 本实训目标是培养学生运用所学企业资金活动内部控制与制度建设知识进行案例分析的能力。其要求是： （1）掌握资金活动控制内容与制度建设要求。 （2）能够针对具体的案例事件，通过分析发现存在的问题，并针对问题提出防范措施，拟订控制制度建设方案。 任务三 项目实训——案例分析 【实训方式】 按照项目一实训分组的安排，以小组为单位完成案例分析任务，并形成案例分析报告（电子文档，格式要求同项目一实训），参加讲评和讨论。 任务三 项目实训——案例分析 【实训考核】 根据各实训小组提交成果（案例分析报告）的质量和参与讨论的情况进行评分。项目实训成绩按百分制评定。 小组项目实训成绩=实训准备（满分10）+实训成果（满分80）+小组协作（满分10）。 个人项目实训成绩=小组项目实训成绩×个人贡献系数（个人贡献系数由组长根据其在实训中的贡献大小决定） 任务三 项目实训——案例分析 【实训步骤】 （1）由任课教师课教师引导学生解读实训案例资料，提示学生应注意哪些问题，并布置具体实训任务和时间要求。 （2）各实训小组根据组内分工，通过拟定案例分析方案、查找与案例相关的背景资料、对案例事项进行分析并得出结论、根据分析结论提出对应措施四个环节，进行案例分析。在分析过程中，小组内对案例初步分析要进行讨论、修改、形成共识，最后按照要求形成案例分析报告。 （3）实训小组组长将查找收集的资料和形成的案例分析报告（电子稿）打包上传，由指导老师组织互评。 （4）指导老师根据实训成果互评结果和课堂讲评、讨论情况确定实训成绩。 任务三 项目实训——案例分析 【实训资料】 案例1 A公司在筹资活动中任人唯亲的后果（P64~65) 案例2 海普瑞融资与投资比例严重失调（P65) 案例3 北方公司货币资金业务审计结果让人深思（P65) 任务三 项目实训——案例分析 【实训任务】 (1)通过案例1的分析， “任人唯亲”会对企业带来哪些影响？请针对A公司筹资业务存在的问题拟订控制制度建设方案。 (2)通过案例2的分析，公司的投资战略需要考虑哪些因素？请为海普瑞公司保持投融资平拟订控制制度建设方案。 (3)通过案例3的分析，北方公司现金管理中存在哪些问题?请针对北方公司现金管理问题拟订控制制度建设方案。 【实训提示】 1．首先要把实训资料读懂，要明确实训任务，在此基础上对照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动 》相关要求，对案例进行分析，找出并归纳存在的问题。 2．在拟订相关制度建设方案时，一定要根据有关制度建设要求，并结合《企业内部控制应用指引第6号——资金活动 》有关内容，有针对性地提出制度建设方案。 关于实训成果提交要求 1.所设计制度格式以中淮公司制度范例为准 2.文档统一以WORD2010或2007版本为准 3.在制度后面署名，某小组：张三、李四、王五 4. 成果文档中附组长打分表（组长在各成员名字下面按贡献大小打系数）、小组互评表（包含评阅意见和分数）和老师评阅表 5.成果文档名：制度名（某班某组） 6.小组文件夹包括