《企业内部控制实务》项目4 资产管理内部控制.pptVIP

二、资产管理控制制度建设项目（三）无形资产控制制度建设项目 1．无形资产管理岗位责任制度 2．无形资产业务授权批准制度 3．无形资产取得与验收制度 4．固定资产使用管理制度 5．固定资产处置与转移制度 6．监督检查制度 三、资产管理内部控制制度范例 任务三 项目实训 ——案例分析 【实训目标与要求】 本实训目标是培养学生运用所学企业实物资产内部控制与风险管理知识进行案例分析的能力。其能力要求是： 1．掌握企业资产内部控制的内容与制度建设要求。 2．能够针对具体的案例事件，通过分析发现存在的问题，并针对问题提出防范措施，拟订控制制度建设方案。控 【实训方式】同项目二 【实训考核】同项目二 【实训步骤】同项目二 【实训资料】（P120~122） 【实训任务】 请针对华生公司存货内部控制与核算现状，拟订相应的控制制度建设方案。 【实训提示】 1．首先要把实训资料读懂，明确实训任务，在此基础上对照《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》相关要求，对案例进行分析，充分认识华生公司领料业务、盘存与保管业务流程。 2．在拟订相关制度建设方案时，一定要根据有关制度建设要求，并结合《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》有关内容，有针对性地提出制度建设方案。 关于实训成果提交要求 1.所设计制度格式以山河公司制度范例为准。 2.文档统一以WORD2010或2007版本为准； 3.在制度后面署名，某小组：张三、李四、王五 4. 成果文档中附组长打分表（组长在各成员名字下面按贡献大小打系数）、小组互评表（包含评阅意见和分数）和老师评阅表 5.成果文档名：制度名（某班某组） 6.小组文件夹包括实训成果和参考资料两部分，文件夹名（某班某组）， 7.学委收齐后打包统一发给老师，文件夹名（某班项目四实训） 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 《企业会计准则—基本准则》 《企业会计准则第1号——存货》 《企业会计准则第4号——固定资产》 《中华人民共和国合同法》 【本项目结构框架图】（项目小结，见P122页） 【本项目参照规范】 * * 项目四 资产管理内部控制 ? 学习目标 1.了解各类资产的特点，理解资产管控面临的风险； 2.熟悉资产管控的内容和要求 3.熟悉资产管理流程和风险控制点； 4.熟悉资产管理内部控制制度建设项目； 5.能够根据资产管理的特点和要求，提出相应的制度建设方案 知识点 1.各类资产管控的内容与要求 2.资产管理流程与风险分析 技能点 1.能找出资产管控关键点 2.能制订各类资产风险管控措施 项目四 实物资产控制 引导案例: 海尔零库存 （一）基本案情 （二）问题探讨 （1）海尔零库存说明了什么？ （2）按照企业内部控制规范的要求，财会部门在存货管理中主要起什么作用？ ◆任务一 把握资产管控的内容和要求 任务二 资产管理内部控制实务 任务三 项目实训——案例分析 项目三 资产管理内部控制 任务一 把握资产管控的内容和要求一、企业资产的特点 （一）存货资产特点 1．在流动资产中所占比重较大 2．存货的种类、数量繁多，存放分散 3．存货的计价方法较多 4．对净收益影响较大 (二)固定资产的特点 1．使用期限长，维修费用高 2．价值随其损耗逐渐转移到产品或劳务成本之中 （三）无形资产的特点 1．无形资产具有流动性，有效期需要具体分析判断 2．无形资产没有物质实体，但未来收益很大 3．无形资产通常不能单独获得收益，需要附着于有形资产 二、资产管控中的主要风险 （1）采购决策失误或未经适当授权审批或越权审批 （2）采购、验收、使用、保管等业务部门和岗位分工不能满足不相容职务相分离要求，职责不清、责任不明 （3）资产验收与核算不合法、不真实、不完整 （4）保管不善，盘点不及时、不规范 （5）资产处置不规范、不合理 （6）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩 （7）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患 （一）保证资产取得的合理性 （二）保证资产计价的准确性 （三）明确资产的产权归属 （四） 保证资产价值的摊销和计提方法的合理性，金额计算的正确性 三、资产管控目标 四、资产控制的内容 和要求(一)存货的控制 表4-1 企业存货业务流程和参与部门 流程名称 主要业务 参与部门 存货增加方案 采购预算、资金规划 财会、生产、董事会、采购 存货的取得 采购入库、产品完工验收 采购、仓储、财会 存货的发出 生产领用、销售出货 生产、销售、仓储、财会 存货期末计价 计提跌价准备 财会、仓储 存货的退出 盘点、清查 财会、仓储、销售、生产 四、资产控制的内容和要求 （一）存货的控制 1.购入前的控制 （1