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企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料--第1页 企业上市前财务规范化管理的建议 一、完善公司的财务组织架构 按照证监会首次公开发行股票的相关规定，发行人必须在资 产、人员、财务、业务、机构等五方面实现独立。根据五分开原 则，在上市准备阶段，企业必须厘清三个层面的关系。首先，企 业应根据公司整体的组织架构梳理财务的组织架构，财务机构与 母公司、控股股东、实际控制人等不得有机构混同的情况；其次， 企业的财务人员不得在母公司、控股股东、实际控制人等单位中 兼职；再次，企业应当有健全的财务管理体系，财务系统独立完 整，不存在与母公司、控股股东、实际控制人等单位共用银行账 户的情形。 企业应结合五分开原则进一步完善财务组织架构。首先，根 据财务管控模式，设置合理的财务组织架构并对财务组织的目标 进行清晰地定位；其次，根据财务组织架构合理地划分决策权、 执行权等；再次，根据财务组织架构设置职能部门并确定岗位和 工作职责，完成财务组织体系的建设，提高财务组织的运行效率。 二、建立标准的内部控制系统 财政部颁布的 《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义 是：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实 施的、旨在实现控制目标的过程。”根据《首次公开发行股票并 上市管理办法》第二十四条规定：“发行人的内部控制制度健全 企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料--第1页 企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料--第2页 且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合 法性、营运的效率与效果。”第二十九条规定：“发行人的内部 控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。”因此，企业必须根据财政部《企业内 部控制基本规范》、《企业内部控制具体规范》、《企业内部控 制评价指引》等规定建立标准的内部控制系统。 首先，构建完善的信息化系统。信息化系统涵养了业务流、 物资流、资金流等各类信息。信息化系统作为企业实施内部控制 的载体，要统一规划、统一标准、统一管理。其次，完善财务管 理制度体系。财务管理是内部控制的重点，所以建立完善的内部 控制系统必须健全资金管理、会计核算等财务管理制度体系，保 证财务制度对经营活动的全面覆盖，提高制度的执行力，实现公 司财务管理的规范化。再次，根据内部控制制度和财务管理制度。 建立标准化的财务管理业务流程，实现会计核算、财务基础工作 的规范化、标准化、流程化，企业内部各项业务均按制度和流程 处理，从而实现内部控制的目标。通过上述三项措施，保证企业 内部控制系统能够顺利通过注册会计师的内部控制鉴证报告。 三、加强财务人才队伍的建设 财务人员必须保持独立性，不得在关联公司兼职是上市公司 的基本要求。在上市准备阶段，企业加强财务人才队伍的建设从 三个方面入手。首先，企业根据发展战略和人才战略，可以考虑 从内部培养和外部引进的方式充实财务团队，从量的方面满足企 企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料--第2页 企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料--第3页 业发展对财务人才的需求；其次，企业可以通过内部培训和外派 学习的方式，提高财务人员的综合素质，建立学习型的财务团队， 从质的方面满足企业发展对财务人才的需求；再次，建立合理的 财务人才梯队，企业可以根据财务团队的具体情况，将财务人员 划分为专业型、管理型、决策型三个层次的人才梯队，针对性地 培养人才。企业必须培养一批熟悉会计准则、上市公司财务管理、 资本市场等方面知识的复合型人才队伍，在企业内部形成合理的 人才梯队，满足企业