现金流量图和表练习.docxVIP

有一项投资项目，固定资产投资为 50 万元，无形资产投资为 10 万元，咨询和人员培训费共 2 万元；流动资金投资为 20 万元，全部为贷款，利率 8%。项目于第二年投产，产品销售收入第二年为 50 万元，第三至八年为 85 万元；总成本第二年为 38 万元，第三至八年为 50 万元；第二至八年折旧费用为 6 万元；第八年末（项目寿命期末）处理固定资产可得收入 8 万元并收回全部流动资金。根据以上条件作出项目投资现金流量表并画出现金流量图。 项目现金流量表 单位：万元 项 年 0 1 2 3-7 8 1. 投 资 62 20 ① 固定资产投资 50 ② 无形资产投资 10 ③ 递延资产投资 ④ 流动资金 2. 经营成本 2 20 30.4 42.4 42.4 ① 总成本 38 50 50 ② 折旧与摊销 6 6 6 ③ 贷款利息 1.6 1.6 1.6 3. 销售收入 50 85 85 4. 流动资金回收 20 5. 期末残值 8 6.净现金流量 - 62 - 20 19.6 42.6 70.6 注意： 现金流记入时点； 各大项现金流所包括的子项及其运算； 按各项现金流的流入与流出计算各时点的净现金流量的方法。 有一项投资项目，固定资产投资为50 万元；流动资金投资为20 万元，全部为贷款，利率 8%。项目于第二年投产，产品销售收入第二年为 50 万元，第三至八 年为 80 万元；