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企业税务专题 六年九月 参考书 目 1 .中国注册会计师协会编：《 税法》，北京：中国财政 经济，2005. 2 .国家税务总局注册税务师管理中心编：《 税法I》， 《 税法II》北京：中国税务，2005. 3 .贺志东.《纳税筹划》.北京：机械工业， 2004 （第1 版） 4 .《最新合理避税案例及操作要点分析》北京：企业管 理，2005. 5 .盖地.《 税务会计与纳税筹划》.大连：东北财经大 学，2001. 几个常用税务网站 (1) ( 家税务总局网站） ⑵ （上海市财税局网站） ⑶ （长沙市高开区网站） （4） （中国税收筹划网） ⑸ (纳税筹划网) (6) （中国税网） 1 .因课时有限，只能有选择性的 一些重要 常见的税种； 2 .教材只对主要的 通用的税收规则进行讲解，对具体行业的 一些细节性的问题，应结合工作岗位需要学习掌握。 3 .税法在不断的进行更新 调整，请大家登陆国家税务总局网 站(www. chinatax. gov. cn)，点击“网送税法”栏目，即可 免 费获得最新税务资料。 4 .课程考试方式为开卷笔试，题型 包括单选 判断 计算和案 例分析题。 5 .欢迎交流学习 工作过程中碰的疑问，可发送到以下邮箱： I ami 05@tom. com, 也可通过电话交流。 目 录 第一章导论 第二章增值税一 第三章消费税一 第四章营业税一 第五章资源税— 第六章关税一 第七章企业所得税 口 录 第八章外商投资企业和外国企业所得税 第九章个人所得税 第十章印花税 第十一章土地增值税 第十二章 房产税、契税和车船使用税 第十三章其他各税 第十四章我国税收制度改革及展望- 第一讲总论 第一节税收的概念和特征 第二节 税收制度的概念、特征和作用 第三节税收分类 第四节税收管理体制 I 第~节税收的概念和特征 I、税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，以国家 为主体，按照法律预先规定的标准，强制无偿地 参与社会产品分配以取得财政收入的一种形式。 二、税收的特征 (-)强制性 税收的强制性是指单位和个人都必须依法纳税，否 则就会受到法律的制裁。但具有强制性并不等于说税收 具有惩罚性。 税收的强制性是税收同公债收入、规费收入、国有资 产收入等显著的区别。 (二)无偿性 税收的无偿性是指国家征税，既不需要偿还，也不 需对纳税人支付任何代价。 税收的无偿性，使税收收入的使用不会像公债等收 入那样给国家带来“额外负担”。 税收的特征 （三）固定性 税收的固定性是指国家征税，是以法律形式预先 规定的方法和标准，连续规范地定量课征。（税收法 定原则） 三、税收存在的必要性 （一）国家提供社会公共物品以满足社会公共需要， 决定了税收必然存在 （ D私人需要与私人物品。 私人需要是指人们（ 包括家庭和厂商）为满足自身 的生存和发展而对日常消费的一般性商品需要。为满足 私人需要所提供的物品称私人物品。 私人物品具有两个主要特征： 一是消费上的竞争性，二是排他性。 私人物品的供给以及私人需要的满足可以通过市场 法则 来实现。 * (-)国家提供社会公共物品以满足社会公共需要 (2)社会公共需要与社会公共物品 社会公共需要是指家庭或厂商都在公共需要对社会 安全、 秩序、基本权利和经济