实验汇票风险的防范.pptxVIP

实验汇票风险的防范第1页/共22页第2页/共22页实验5汇票风险的防范5．1实验准备5．1．1 汇票贴现、转贴现业务风险的知识点一、汇票业务的风险构成二、汇票业务风险防范的重点第3页/共22页汇票贴现、转贴现业务风险的构成票面风险（票面伪造、变造、票面要素不全）政策性风险（不按人民银行规定办理业务）承兑人风险 （承兑人恶意拖延、推诿）管理和操作风险（内部人员违规操作）公示催告风险（买入已挂失的“公示催告”票据，没有及时向法院申报权利）遗失或损毁风险（相关人员对票据保管不善，发生遗失或毁损）为没有真实贸易背景的票据办理贴现；突破利率限制办理业务未严格执行“先查后贴”、不见票不办理贴现、放弃对跟单资料审查办理业务等制度常常以数道背书中有某一手个别字书写不清、所盖油印深浅、盖章不清等理由作为延付借口图5．1．1—1汇票业务风险的构成第4页/共22页对贴现企业资格的审查汇票业务风险防范的重点对承兑汇票及其跟单资料的审查对贴现申请文件的审查对贴现内部流转文件的审查二、汇票业务风险防范的重点见图5．1．1—2图5．1．1—2 汇票业务风险防范的重点第5页/共22页二、汇票业务风险防范的重点（一）对贴现企业资格审查的内容见图5．1．1—3（二）对汇票及其跟单资料的审查 见图5．1．1—4表5．1．1—1（三）对贴现申请文件的审查见图5．1．1—5（四）对贴现内部流转文件的审查见图5．1．1—6表5．1．1—2第6页/共22页（一）对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格的审查(1)审查侧重点是否具有真实法人资格、上述资料是否过时失效；注册资本与票面金额及合同金额是否相适应。申请人营业执照正副本图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容第7页/共22页对贴现企业资格的审查(2)企业代码证复印件是否真实，是否已过实效。经办人授权申办委托书加盖公章及法定代表人私章，代理人已签章。经办人是否为申请贴现企业员工经办人工作证原件复印件图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容第8页/共22页法定代表人姓名与其身份证复印件、合同上的签章一致；经办人姓名与申办委托书一致。对贴现企业资格的审查(3)经办、法定代表人身份证复印件贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。贷款卡原件及复印件图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容第9页/共22页（二）对汇票及其跟单资料的审查 对承兑汇票及其跟单资料的审查(1)无效汇票对承兑汇票原件正反面及复印件的审查1(1)不应予以贴现的商业汇票受法律的限制不予办理贴现的汇票图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第10页/共22页签章不清晰文字书写不符规范 对承兑汇票及其跟单资料的审查(2)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查签章不符规范，如银行在承兑或背书时，未用汇票专用章而用公章。(1)2a应谨慎贴现的汇票汇票上未记载付款日期等事项图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第11页/共22页由规模较小的银行承兑的汇票对承兑汇票及其跟单资料的审查(3)背书不连续，但持票人能够证明汇票在实质上的转让是真实合法的。对承兑汇票原件正反面及复印件的审查(1)2b应谨慎贴现的汇票背书人未在被背书人栏内记载自己名称的汇票，出票人有权补记（但仅针对直接前手）图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第12页/共22页审查重点包括：合同中的供需方要与增值税发票购销关系人及其承兑汇票的最后背书人一致；供需双方印章清晰；合同金额大于或等于汇票金额；合同要素填写齐全（金额额大小写一致，签订日期早于或等于汇票的出票日，条款具备合同法中相关合同的必要条款）对承兑汇票及其跟单资料的审查(4)(2)对交易合同原件及其复印件的审查图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第13页/共22页审查重点：发票清晰，最好是第二、三联复印件；发票购销方与合同供需方及汇票最后关系一致；发票的总金额须大于或等于汇票金额；发票复印件上必须盖有申请贴现企业增值税发票专用章或财务专用章；税务发票的各要素要符合国家税务机关相应文件的要求：如加盖单位公章的发票无效，发票载明的货物名称应与实际交易货物名称一致。对承兑汇票及其跟单资料的审查(5)对相关的税务发票原件复印件的审查(3)图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第14页/共22页对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)货物名称是否与合同、税务发票一致，发货时间是否与合同、税务发票匹配(4)对商品货运单复印件的审查 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第15页/共22页对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)(5)对企业财务报表的审查对企业资产负债表、损益表的审查图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容第16页/共22页无效汇票 受法律的限制不予办理贴现的汇票1、欠缺汇票的七个必要事项之一（缺少