行政事业单位内部控制管理手册（电子版）.docx

某某市XX管理办公室 内 部 控 制 管 理 手 册 编审单位：某某市XX管理办公室内部监控领导小组 编制时间：XX年XX月20日 序言 2 第一章总则 3 第一节编制目的及意义 3 第二节编制依据及原则 4 第三节编制思路及适及范围 4 第四节使用说明 4 第五节局限性 5 第六节相关定义与术语 6 第二章风险评估与监控 8 第一节风险评估 8 第二节风险监控 16 第三章单位层面监控 17 第一节组织架构与归口管理 17 第二节授权体系与三重一大 19 第三节职责分工与不相容职位分别 20 第四节岗位能力胜任与岗位培训 22 第五节财务体系与会计监控 23 第六节信息系统xx与维护 24 第四章业务层面监控 26 第一节预算管理 26 第二节收支管理 37 第三节采购管理 45 第四节资产管理 56 第五节协议管理 67 第五章内部监控评价与监督 75 第一节内部监控自我评价 75 第二节内部审计 81 附：关于各级单位资料文件及管理制 度 8 5念，增强职工内部监控风险管理意识，将内部监控风险管理意识转化为职工的共同熟悉和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效率的内部监控风险管理机制。第一章总则 第一节编制目的及意义 依据财政部《行政事业单位内部监控规范（试行）》等关于规定，内部控制是指单位为实现监控目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部监控体系和完善的内部监控制度是约束、规范单位管理行为的准则，是削减风险的重大措施。 《内部监控手册》是构建单位内部监控体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是作为单位建立、执行、评价及验证内部监控的依据。 《内部监控手册》的编制具有以下几个目标与意义： 1.合理保证单位经济活动合法合规。通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合关于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、协议管理等方面的法律法规和相关规定，避开违法违规行为的发生。 2.合理保证单位资产平安和使用有效。资产是单位正常运转的物资基础和财力保障，资产的平安程度、使用效率的凹凸都将对单位所有工作的正常开展造成或产生相关的影响。所以，合理保证单位资产平安和使用有效是内部监控的重要目标。 3.合理保证单位财务信息真实完整。依照国家规定编制和提供真实完整的财务信息是单位的法定义务，是提升内部管理水平的有效手段。所以，合理保证单位财务信息真实完整也是内部监控的重要目标。 4.有效防范舞弊和预防腐败。科学运用内部监控的原理和方法，将制衡机制嵌入到单位内部管理制度XX之中，强化内部监督，通过建立和实施严密的内部监控起到“关口前移”的效果,实现有效防范舞弊和预防腐败的目标。 5.提高公共服务的效率和效果。提高公共服务的效率和效果是单位业务活动的总体目标，同时也是单位内部监控的最高目标。第二节编制依据及原则 本《内部监控手册》依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、《事业单位财务舰则》（财政部令第68号）、财政部下发的《行政事业单位内部监控规范（试行）》等法律法规和关于规定的要求，参考xx省行政单位内部监控操作指引进行制定。 实施内部监控规范，应该遵循以下原则： 1.全面性原则：内部监控应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面监控。 2.重要性原则：在全面监控的基础上，内部监控应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 3.制衡性原则：内部监控应当在单位内部的股室（中队）管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4.适用性原则：内部监控应当符合国家关于规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三节编制思路及适用范围 本《内部监控手册》从风险评估与监控、单位层面监控、业务层面监控、内部监控评价与监督四个方面，阐明风险评估的步骤与重点、单位及业务管理活动的所有监控要点、以及针对内部 第四节使用说明 1。内部监控手册的设计2 2。内部监控手册的发放提 3。内部监控手册的执行且 4。内部监控手册的监督垓5。内部监控手册的更新热 第五节局限性 第六节相关定义与术语 L内部监控最 2。风险且 3o风险源会 4。事件w 5。风险类别会 6o风险识别热 7。风险分析机 8。风险评价热 9。风险承受度最 10。风险规避 1L风险降低垓 12。风险转移g 13o风险承受垓 14。监控措施联 15。监控痕迹会第二章风险评估与监控 第一节风险评估 L综述2。风险类别 3。评估方法 4。评估步骤第二节风险监控L综述 第三章单位层面监控 第一节组织架构与归口管理 2。监控活动及措施联第二节授权体系与三重一大 lo综述 2。监控